Apa itu Cukai Pemotongan?
Cukai pegangan, juga dikenal sebagai pajak pengekalan, adalah pajak yang biasanya ditolak pada sumber pendapatan oleh pembayar termasuk orang yang tinggal di negara lain, ke atas pekerja syarikat domestik serta pendapatan faedah dan pendapatan dividen menurut undang-undang cukai negara yang mengenakan cukai pegangan dan diserahkan kepada pemerintah negara tersebut.
- Dari definisi di atas, jelas bahawa cukai pengekalan adalah cukai yang ditolak pada sumber faedah, dividen dan pendapatan lain penerima oleh pembayar pendapatan tersebut dan kemudian diserahkan kepada pemerintah secara langsung.
- Selanjutnya, penerima yang digunakan boleh menjadi orang, sama ada Penduduk atau Bukan pemastautin negara itu. Untuk tujuan status kediaman, norma cukai negara diambil kira. Juga, cukai pengekalan ditolak dari pendapatan yang mempunyai sumbernya di negara yang ditolak itu sendiri.
Jenis-Jenis
Berikut adalah berbagai jenis pajak pegangan yang dikenakan pada banyak orang berdasarkan norma cukai negara yang mengenakan cukai tersebut:
# 1 - Cukai Pemotongan atas Pembayaran kepada Orang Asing
- Cukai simpanan atas pendapatan orang asing ditolak pada sumber pada kadar tetap 30% ke atas jumlah pendapatan Kasar.
- Ini adalah cukai pengekalan yang ditolak sumbernya oleh kerajaan persekutuan Amerika Syarikat ke atas orang asing tersebut atas jenis penerimaan tertentu.
- Juga, syarikat perkongsian membayar cukai atas pendapatan yang diperoleh oleh rakan kongsi asing dari syarikat perkongsian.
- Pendapatan faedah orang bukan pemastautin, dividen dari syarikat domestik, dan pampasan untuk perkhidmatan, penerimaan sewa, royalti, dan anuiti adalah jenis pembayaran tertentu yang dikenakan cukai pegangan kepada bukan penduduk negara yang memotong cukai pengekalan.
# 2 - Cukai pegangan gaji
- Cukai pemotongan gaji adalah kadar cukai lulus, dan oleh itu upah yang lebih tinggi akan dikenakan cukai pegangan yang lebih tinggi. Sebaliknya, cukai simpanan yang lebih rendah akan bertanggungjawab untuk cukai pegangan yang lebih rendah, dan oleh itu ada perlakuan yang adil terhadap setiap kelas pekerja.
- Majikan memotongnya dari gaji dan upah pekerja.
- Selanjutnya, ada penahanan elaun pada pajak pengekalan adalah bagian dari pengiraan pajak penahan kerana elaun pemotongan adalah pengecualian pajak atas pemotongan yang tidak dipotong.
# 3 - Penahanan Cadangan pada Dividen dan Minat
- Cukai pegangan sandaran , seperti namanya, dipotong berdasarkan dividen dan faedah penerima.
- Di sini, cukai pendapatan persekutuan dikurangkan sebagai sumber dividen faedah dan jenis pendapatan lain semasa pembayaran kepada stok dan pemegang instrumen lain.
- Kebolehlaksanaan: Cukai pengekalan sandaran dikenakan jika penerima adalah orang asing dan sama ada orang tersebut tidak memberikan Nombor Pengenalan Cukai di bawah borang W9, atau orang tersebut telah diberitahu oleh perkhidmatan hasil India kerana orang yang mempunyai cukai penahanan keseluruhan adalah dikehendaki ditolak.
Bagaimana Mengira Cukai Pemotongan?
Ini dikira dan ditolak berdasarkan dua perkara, jumlah pendapatan yang diperoleh dan perincian yang diberikan oleh pekerja kepada majikan dalam jangka masa W-4.
Bagi setiap kategori penerima, ia dikira berbeza. Sebagai contoh, cukai pengekalan upah dikira mengikut jadual pemotongan dan penerbitan 15. Sebaliknya, cukai pengekalan terhadap seseorang individu dikira berdasarkan pelbagai pendapatan tetap serta loteri, pertaruhan, dan lain-lain menggunakan penganggar pegangan dan pendapatan yang dijangkakan.
Contoh
Katakan Mr X memperoleh gaji $ 36,000 setiap tahun. Dengan gaji tahunan $ 36,000 pendapatan bulanannya mencecah $ 3,000 ($ 36,000 / 12).
Walau bagaimanapun, cukai pegangan 10% dipotong dari yang sama, dan oleh itu dia membawa pulang hanya $ 27,000 ($ 30,000 - $ 3,000) dan baki $ 3,000 dipotong sebagai sumber sebagai cukai pengekalan.
Mengapa Cukai Pemotongan Dikenakan?
- Sebab yang paling penting untuk mengenakan cukai pengekalan adalah kerana ia membebaskan seseorang daripada membayar sejumlah besar dalam satu bulan. Oleh itu, ia adalah jenis cukai pendahuluan yang ditolak dan dibayar oleh pembayar kepada pemerintah setiap bulan, dll.
- Oleh itu, seperti polisi insurans di mana jumlah yang lebih kecil dibayar secara berkala untuk tempat tinggal yang cukup besar di masa depan, cukai simpanan berfungsi dengan cara yang sama.
- Juga, bagi pemerintah, ia menjadi kelegaan besar kerana perbelanjaan mereka dari hari ke hari dapat dibuat dari pembayaran berkala tersebut dan bukannya menunggu begitu lama.
Perbezaan antara Cukai Pemotongan dan Cukai yang Ditolak di Sumber (TDS)
Terdapat perbezaan garis tipis antara cukai pegangan dan cukai yang ditolak di sumber (TDS) di mana istilah cukai pengekalan biasanya lebih lazim sekiranya berlaku pembayaran di luar negara atau pembayaran yang dibuat kepada bukan pemastautin. Perkara yang sama adalah jumlah yang ditolak terlebih dahulu oleh pembayar sebelum pembayaran sebenar dan kemudian disetorkan kepada pemerintah pada tarikh akhir. Pada masa yang sama, cukai yang ditolak pada sumbernya adalah jumlah yang ditolak semasa membuat pembayaran dan dibayar kepada pemerintah atas nama pemotong.
Kadar Cukai Pegangan
Di Amerika Syarikat, cukai pegangan biasanya dikurangkan sebanyak 30% ke atas pelbagai pendapatan bukan pemastautin seperti faedah, royalti, dan lain-lain. Oleh itu, sebahagian besar pembayaran kepada orang asing ditolak @ 30% dengan pengecualian tertentu. Tetapi ada penurunan kadar tertentu bergantung pada pengecualian tersebut, termasuk pengecualian oleh kod pendapatan dalaman atau perjanjian pajak antara pemerintah dari berbagai negara.
Kesimpulannya
Cukai pegangan biasanya ditolak pada sumber pendapatan oleh pembayar kepada pelbagai pihak termasuk orang yang bermastautin di negara lain dan perkara yang sama sangat penting dari perspektif kedua-dua pihak kerajaan dan juga masyarakat umum dari segi pengurusan cukai harta tanah dan pengumpulan awal cukai dari penduduk dan bukan pemastautin serta pekerja yang bergaji.
