Apakah pertukaran seperti itu?
Pertukaran serupa, juga dikenali sebagai pertukaran 1031, adalah urus niaga atau gabungan urus niaga yang menghalang liabiliti cukai semasa di bawah Undang-Undang Pajak Amerika Syarikat mengenai penjualan aset kerana aset lain yang serupa diperoleh sebagai ganti aset yang ada .
Penjelasan
Pertukaran sejenis adalah transaksi untuk menangguhkan cukai keuntungan modal yang timbul dalam urus niaga penjualan aset apabila dapat ditunjukkan bahawa hasil digunakan untuk memperoleh aset lain sebagai ganti aset yang disebutkan pertama. Ia disebut pertukaran 1031 kerana Bahagian 1031 Kod Hasil Dalam Negeri mengecualikan penjual aset apabila hasil penjualan dilaburkan semula dalam aset bernilai sama atau lebih tinggi. Pertukaran tidak akan dianggap sebagai pertukaran sejenis jika aset yang dibeli adalah hak milik penjual. Dalam semua kes lain, ini akan berlaku.
ciri-ciri
- Harta atau aset yang diganti mestilah mempunyai sifat dan sifat yang serupa agar layak sebagai pertukaran sejenis.
- Ciri penting lain adalah bahawa satu harta atau aset boleh menjadi aset serupa untuk lebih daripada satu harta. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri mengatakan bahawa 3 harta tanah dapat ditentukan asalkan dapat dikenal pasti dengan dekat.
- Peraturan masa berlaku untuk pertukaran yang ditangguhkan dengan ketat, iaitu, Dalam 180 hari dari pemindahan harta yang ditinggalkan, pembayar cukai mesti menerima harta pengganti.
Jenis Pertukaran Seperti-Jenis
Secara amnya terdapat 4 jenis pertukaran sejenis. Yaitu pertukaran pertukaran serentak, pertukaran tertunda, pertukaran terbalik, dan pertukaran berterusan atau peningkatan.
# 1 - Serentak
Dalam kes sedemikian, harta yang dijual dan harta yang diperoleh ditukar pada hari yang sama. Ini bermaksud transaksi ditutup pada hari yang sama. Selanjutnya, ada tiga cara di mana perdagangan serentak ini juga dapat terjadi
- Pertukaran perdagangan dua pihak
- Pertukaran tiga pihak
- Pertukaran serentak yang melibatkan perantara.
# 2 - Tertunda
Ia adalah jenis pertukaran yang paling biasa dan disukai. Dalam jenis ini, pemilik aset menjualnya dan kemudian memperoleh harta pengganti dalam jangka masa (45 hari untuk mengenal pasti harta yang akan diambil dan 180 hari untuk menyelesaikan penjualan).
# 3 - Berbalik
Ia juga dikenali sebagai pertukaran hadapan di mana harta yang harus diambil sebagai pengganti diperoleh terlebih dahulu, iaitu harta itu dibeli terlebih dahulu dan ditukar kemudian.
# 4 - Pertukaran Pembinaan atau Penambahbaikan
Penambahbaikan harta tanah boleh dilakukan dengan menggunakan dolar yang ditangguhkan cukai untuk peningkatan yang sama sambil meletakkan harta itu di tangan perantara yang berkelayakan dalam masa 180 hari.
Bagaimanakah ia berfungsi?
Biasanya, semasa harta tanah dibeli atau dijual, keuntungan yang direalisasikan dalam proses tersebut dikenakan cukai keuntungan modal, dan bergantung pada tempoh pegangan, mereka dikenakan cukai keuntungan modal jangka panjang atau cukai keuntungan modal jangka pendek. Kadang kala, harta tanah dijual dengan niat untuk membeli harta lain di tempatnya, iaitu harta lama hanya diganti. Untuk melindungi urus niaga tersebut, Sec 1031 IRC mengecualikan transaksi atas nama Like-Kind Exchange.
Contohnya
Mari kita pertimbangkan contoh Mr. A, yang ingin menjual harta komersilnya dengan harga $ 500,000, yang pada awalnya diperoleh dengan harga $ 300,000. Urus niaga ini akan menghasilkan keuntungan $ 200,000, yang akan dikenakan cukai. Tetapi, jika Mr. A melakukan pertukaran 1031, dia dapat menangguhkan pajak ini dengan mengganti harta yang dijual dengan harta lain yang serupa dengan sifat dan sifatnya (dengan jangka waktu 45 hari dan 180 hari seperti yang disebutkan dalam peraturan di bawah).
Peraturan Pertukaran Seperti-Jenis
Terdapat 7 peraturan utama. Ia adalah seperti berikut:
- Aset atau harta yang dibeli dan dijual, iaitu pertukaran mestilah serupa, seperti sifat dan watak yang serupa.
- Itu hanya berlaku apabila pelaburan atau harta perniagaan terlibat.
- Harta yang diperoleh daripada hasilnya sama ada bernilai sama atau lebih tinggi.
- Sebarang but yang timbul sebagai hasil pertukaran akan dikenakan cukai keuntungan modal.
- Pembayar cukai mestilah sama, iaitu, pembeli harta ganti dan penjual harta yang dilepaskan mestilah sama.
- Harta tanah mesti dikenal pasti dalam masa 45 hari.
- Harta tanah mesti dibeli dengan masa 180 hari.
Pertukaran Suka-Jenis vs Zon Peluang
| Titik Perbezaan | Pertukaran Suka-Jenis | Zon Peluang | ||
| Harta tanah | Harta tanah mesti mempunyai sifat dan / atau sifat yang serupa. | Harta tanah tidak semestinya serupa. | ||
| Pengenalan harta sejenis | Dalam masa 45 hari | Tiada jangka masa seperti itu | ||
| Pelaburan | Keseluruhan hasil penjualan mesti dilaburkan. | Hanya keuntungan penjualan yang mesti dilaburkan semula. | ||
| Pembelian: Harta Peribadi, Saham, Minat Perkongsian, dll. | Tidak dibenarkan | Dibenarkan |
Kelebihan
- Tujuan pengenalan pertukaran semacam ini adalah untuk mengelakkan pembayaran cukai keuntungan modal, dan hasil penjualan tidak disentuh sebelum mereka dilaburkan semula, yang membolehkan kuasa penghasilan cukai pendapatan ditangguhkan.
- Kelebihan asasnya ialah memanfaatkan. Dengan hasil yang diperoleh dari penjualan, seseorang dapat membeli harta pelaburan yang lebih berharga.
Kekurangan
- Kelemahan utama adalah jangka masa 45-hari dan 180-hari, yang ketat. Kegagalan mengambil hak milik akan mengakibatkan transaksi gagal. Mengenal pasti aset yang diganti, yang serupa dan mempunyai nilai yang sama atau lebih besar daripada aset yang diisi semula.
Kesimpulannya
Semua kata, intinya adalah bahawa apabila seseorang ingin menjual aset untuk membeli aset lain di tempatnya, seseorang harus melihat peraturan yang disebutkan di bursa 1031. Sekiranya peraturan tersebut sesuai dengan fakta kes masing-masing, akan ada keuntungan cukai yang mungkin timbul. Sudah tentu, ada banyak kebaikan dan keburukan, dan keputusan harus diambil, dengan mengingat semua faktor yang disebutkan.
