Apakah Cukai Gaji?
Cukai gaji adalah pemotongan berkanun yang dibuat oleh majikan dari gaji dan upah berkala pekerja, dan biasanya, pemotongan seperti itu kebanyakannya mempunyai caruman sama dengan majikan dan pekerja. Di kebanyakan negara, cukai ini dikumpulkan oleh pihak berkuasa cukai dari majikan masing-masing dan dibayar kepada perbendaharaan pemerintah pusat untuk skema kesejahteraan manusia, pembangunan infrastruktur, dll.
Cukai gaji utama di UK, AS adalah keselamatan sosial, insurans nasional / perubatan, dan cukai pendapatan bekerja sendiri.
Komponen
Komponen dibincangkan di bawah:
# 1 - Cukai Jaminan Sosial
Cukai keselamatan sosial dipotong dari gaji atau upah pekerja, dan majikan juga diwajibkan membayar cukai jaminan sosial, yang bermaksud majikan bertanggungjawab untuk menyerahkan sumbangan pekerja sosial dan majikan dari cukai jaminan sosial kepada pemerintah. Hasilnya, cukai jaminan sosial adalah potongan pekerja yang dibenarkan dan perbelanjaan majikan.
Cukai jaminan sosial dikenakan pada peratusan tetap sehingga had pendapatan tertentu sahaja. Cukai ini mengurus faedah persaraan, kecacatan, dan pelbagai faedah warganegara lain di negara-negara Amerika dan Eropah.
# 2 - Cukai Insurans Nasional
Cukai insurans nasional juga ditahan dari gaji atau upah pekerja, dan majikan juga diminta membayar cukai gaji insurans nasional kelas 1 dan kelas 2. Dengan kata lain, majikan bertanggungjawab untuk menyerahkan kepada pemerintah bahagian pekerja dan pekerja dari cukai insurans negara. Majikan boleh menuntut pemotongan perbelanjaan ini dalam penyata cukai mereka dan merupakan perbelanjaan yang dibenarkan untuk tujuan cukai. Untuk memahami mengenai pemotongan gaji insurans nasional di UK mari kita fahami contohnya;
Gemma berfungsi untuk plc hitam. Dia dibayar £ 48,000 pada 2018/19. Kita perlu mengira caruman pekerja dan majikan insurans nasional gemma.
Caruman Pekerja:
- £ (45,000-8,164) = £ 36,836 x 12% (utama) = £ 4,420
- £ (48,000-45,000) = £ 3,000 x 2% (tambahan) = £ 60
- Jumlah Caruman Pekerja = £ 4,480
Caruman Majikan:
- £ (48,000-8,164) = £ 39,836 x 13,8% = £ 5,497
# 3 - Cukai Pendapatan Biasa
Ini adalah pemotongan cukai bulanan biasa dari gaji pekerja atau gaji bulanan mengikut undang-undang cukai yang ditetapkan oleh kerajaan persekutuan. Ini dikira pada awal tahun dan dipotong secara berkala sehingga pekerja tidak merasakan beban pada akhir tahun dengan membayar cukai terkumpul dan juga dapat menuntut jika dibayar lebih. Semasa mengira cukai ini, semua pemotongan dan elaun dijaga seperti yang dinyatakan oleh pekerja pada awal tahun. Ini memastikan pendapatan tetap kepada pemerintah secara berkala dan pengelakan cukai yang lebih rendah.
Kelebihan
Beberapa kelebihannya adalah seperti berikut:
- Mereka dikenakan untuk semua upah dan gaji hingga jumlah yang terbatas di mana sebahagian besar pendapatan orang berada di bawah. Juga, tidak seperti cukai pendapatan peribadi, cukai gaji tidak termasuk potongan, pengecualian, dan kredit yang menyempitkan asas cukai. Ini bermaksud bahawa cukai ini dapat mengumpulkan sejumlah besar pendapatan tanpa pelaburan dan kerumitan besar, yang akhirnya menyimpulkan bahawa mereka bersifat luas.
- Cukai ini di kebanyakan negara dipungut dari sumber gaji pekerja secara berkala, dengan mempertimbangkan pernyataan pendapatan dan pelaburan pekerja sepanjang tahun. Ini menghilangkan dokumentasi yang tidak perlu pada masa mengisi pulangan pekerja dan menjimatkan masa untuk kedua-dua pihak berkuasa cukai dan penilai. Melalui proses ini, seorang pekerja boleh menuntut lebihan cukai gaji yang dibayar sebagai bayaran balik melalui kepulangannya kepada pemerintah.
- Mereka sangat sukar untuk dielakkan kerana semua pemotongan ini dibuat berdasarkan sumber dan pendahuluan dari gaji atau upah pekerja pada peratusan tetap dan diserahkan kepada kerajaan persekutuan dengan penyelenggaraan rekod yang betul.
Kawasan Masalah dan Penyelesaian Berpotensi
- Cukai gaji ke atas majikan seperti caruman jaminan sosial adalah cukai regresif yang bermaksud semakin banyak pendapatan seseorang memperoleh peratusan cukai gaji yang lebih rendah yang dia bayar kepada kerajaan persekutuan kerana ia hanya dikenakan sehingga had had pendapatan tetap pada peratusan tetap seperti yang ditentukan setiap tahun oleh pihak berkuasa cukai kerajaan persekutuan. Sebagai contoh, seorang pekerja Anny yang membuat gaji £ 75,000 setiap tahun membayar cukai tetap gaji sosial keselamatan pekerja tidak langsung peratus tetap, tetapi seorang pekerja pekerja yang membuat gaji £ 300,000 setiap tahun juga membayar peratusan sumbangan yang sama tetapi hanya sehingga ambang tetap katakan £ 100,000, yang bermaksud peratusan cukai gaji keseluruhan sebagai sebahagian daripada jumlah pendapatan adalah kurang daripada separuh dalam kes bunny berbanding dengan kes Anny,walaupun pekerja bunny memperoleh 4 kali ganda pendapatan pekerja Anny.
- Terdapat alternatif untuk mengurangkan kemerosotan ini dengan membuang keseluruhan had cukai gaji yang akan menyebabkan peningkatan besar dalam pendapatan kerajaan dalam beberapa tahun ke depan, dan terutama mempengaruhi individu bernilai tinggi. Selanjutnya, pendapatan tambahan ini dapat digunakan untuk menurunkan kadar cukai pendapatan marjinal atas pendapatan korporat dan peribadi.
- Pembaharuan struktur perlu dimasukkan ke dalam rejim cukai gaji dengan memperkenalkan cukai alternatif seperti PPN untuk menghilangkan sifat cukai yang progresif dan menghilangkan segala batasan yang ada dalam senario cukai semasa. Juga, borang dan peraturan pemotongan cukai gaji yang dipermudahkan perlu diperkenalkan untuk menyerahkan cukai ini dengan cepat dan dipermudahkan kepada kerajaan persekutuan.
Kesimpulannya
Cukai Gaji ke atas majikan melakukan pekerjaan yang sangat baik ketika mengumpulkan hasil yang lumayan untuk kerajaan persekutuan, yang merupakan objektif utama segala jenis cukai dan menghilangkan defisit fiskal juga. Ini berlaku di kebanyakan negara dan berlaku pada peratusan tetap hingga pembatasan pendapatan tertentu. Namun, kemerosotan ini dapat dilakukan dengan memperkenalkan cukai alternatif yang tidak memperhitungkan apa-apa jenis pembatasan pendapatan dan memberikan jumlah pendapatan yang tetap juga kepada pemerintah persekutuan.
Namun, seperti halnya sistem pajak yang hampir lengkap di semua negara besar, masih ada ruang untuk diperbaiki.
