Apakah Anuiti yang Dilindungi Cukai?
Tax-Sheltered Annuity (TSA) adalah satu bentuk rancangan simpanan persaraan di mana caruman yang dibuat adalah dari pendapatan yang belum dikenakan cukai dan oleh itu sumbangan dan faedah yang dikenakan tidak dikenakan cukai sepanjang tempoh simpanan sedangkan hanya pengeluaran dikenakan cukai.
Penjelasan
- Sesuai dengan penerbitan 571 (01/2019) Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS), otoritas pajak di AS, rancangan Anuiti yang Dilindungi Cukai adalah untuk pekerja yang bekerja untuk organisasi bebas cukai yang ditentukan dan termasuk dalam terminologi daripada 403 (b) rancangan
- Bahagian pendapatan yang disumbangkan ke dalam rancangan ini dan faedah terkumpul yang sama, tidak termasuk dalam pendapatan bercukai dan hanya selebihnya pendapatan dikenakan cukai. Manfaat tidak diberikan kepada pekerja yang merupakan sebahagian daripada rancangan Roth IRA. Dalam kes ini, pengeluaran tidak dikenakan cukai. Jadi pada dasarnya, Roth IRA dan TSA bekerja dengan cara yang berlainan secara diametrik dan merupakan kaedah ketika pekerja ingin membayar cukai.
- 403 (b) rancangan adalah untuk pekerja sektor awam tertentu yang layak yang merupakan sebahagian daripada organisasi Bukan Untung sementara bahagian organisasi untung tersebut mendapat faedah serupa dari akaun 401 (k).
Bagaimana Anuiti Terlindung Cukai Berfungsi?
Penyusunan rancangan 403 (b) berada di tangan majikan, dan pekerja tidak dapat mengaturnya sendiri.
- Penerima yang layak termasuk pegawai sekolah kerajaan atau kolej, pekerja gereja, dan pekerja organisasi amal yang dilindungi di bawah Seksyen 501 (c) (3) IRC.
- Pekerja dan majikan boleh menyumbang ke dalam akaun.
- Pengeluaran sebelum tarikh yang dibenarkan akan dikenakan penalti 10%.
- Sumbangan tahunan terhad kepada USD 19,000 pada tahun 2019 dan telah meningkat menjadi USD 19,500 untuk tahun 2020
- Terdapat peruntukan untuk membuat sumbangan tambahan untuk tahun-tahun di mana sumbangannya lebih rendah daripada had atas.
- Jumlah sumbangan terhad kepada USD 57,000 untuk tahun 2020, iaitu USD 56,000 pada tahun 2019; ini termasuk caruman majikan dan pekerja.
- Sekiranya seorang pekerja mempunyai lebih daripada satu rancangan simpanan persaraan, maka jumlah sumbangan tahunan hendaklah mengikut had yang ditetapkan sebanyak USD 19,500 untuk tahun 2020
Pelan Anuiti yang Dilindungi Cukai
Di bawah rancangan anuiti terlindung cukai 403 (b), terdapat pelbagai kaedah untuk memberi sumbangan, berdasarkan yang mana istilah berikut telah ditentukan:
- Di bawah penangguhan Elektif, majikan memotong sumbangannya dari gaji pekerja dan deposit langsung ke dalam akaun simpanan. Caruman Roth dikenakan cukai sementara pengeluaran tidak berlaku sedangkan sebaliknya untuk sumbangan 403 (b).
- Sumbangan bukan elektif adalah sumbangan majikan, yang sepadan dengan pekerja atau mengikut budi bicara atau mungkin wajib. Ini tidak mengurangkan gaji dan tidak dikenakan cukai sehingga ditarik balik.
- Kadang-kadang rancangan bahkan membenarkan sumbangan selepas cukai, dan dengan itu penarikan ini tidak dikenakan cukai.
- Bahkan ada rancangan, yang menggabungkan ciri-ciri semua perkara di atas dan kadang-kadang dikenali sebagai varian hibrid.
Pengeluaran Anuiti yang Dilindungi Cukai
Pengagihan dana terkumpul dapat dilakukan sekiranya berlaku peristiwa berikut:
- Setelah pekerja mencapai usia 59 tahun dan 6 bulan.
- Telah diberhentikan waktunya dari pekerjaannya;
- Kematian pekerja, dalam kes ini, waris sahnya, menerima pembayaran.
- Kecacatan fizikal atau mental.
- Sekiranya sumbangan telah dibuat di bawah program penangguhan yang berkesan, maka kesulitan kewangan yang dijelaskan membolehkan pengagihan.
Pengeluaran ini dikenakan cukai sepenuhnya di bawah kepala pendapatan biasa kecuali jika pembayaran dibuat ke akaun Roth.
- Jumlah had minimum menarik, jika tidak jumlah keseluruhan, terakru selepas 1986, perlu ditarik balik oleh April 1 st tahun di mana pekerja itu mencapai umur 70 tahun dan 6 bulan atau apabila dia bersara, yang mana jatuh pada tarikh kemudian. Jumlah faedah boleh dipindahkan kepada pekerja lain di bawah peruntukan pertukaran kontrak, dan pemindahan ini bebas cukai. Walau bagaimanapun, beberapa syarat perlu dipenuhi untuk pemindahan tersebut selepas 24 September 2007.
- Daripada menarik diri, pada akhir TSA, dana terkumpul dapat diserahkan ke IRA Roth sesuai dengan peraturan yang ditentukan. Rollover tersebut akan dikenakan cukai pada tahun tersebut.
Kelebihan
- Sumbangan tersebut tidak dikenakan cukai pada tahun-tahun awal kerjaya seseorang ketika dia membangun kedudukan kewangannya, yang membantunya membayar cukai yang lebih rendah dan mempunyai pendapatan boleh guna yang lebih tinggi
- Majikan juga menyumbang kepada dana tersebut, dan kadang-kadang wajib bagi mereka; ini membawa kepada pengumpulan mayat yang lebih besar yang tersedia pada masa persaraan untuk menyokong pesara pada usia tuanya.
- Sekiranya semua syarat dipenuhi, maka faedah yang dipindahkan pada masa persaraan juga bebas cukai, dan oleh itu cukai tersebut ditangguhkan ke waktu yang lebih lama.
- Pada masa pekerja menghadapi kesulitan kewangan, dan ini tergolong dalam kategori yang dijelaskan, maka pekerja tersebut dapat menarik balik jumlah tersebut tanpa membayar denda 10% pada pengeluaran awal.
- Akhirnya, seperti semua rancangan persaraan, sejumlah pendapatan disimpan untuk masa depan, menjamin keperluan persaraan.
Kekurangan
- Kadang-kadang semakan slab cukai mungkin merugikan, dan ketidakpastian mengenai hal itu menjadi masalah kerana, pada saat penarikan, kadar pajak mungkin lebih tinggi daripada ketika sumbangan dibuat.
- Pengeluaran awal akan dikenakan penalti mengikut peraturan akaun yang dinyatakan. Oleh itu, proses mengumpulkan bukti bahawa hukuman seperti itu tidak berlaku dalam kes-kes tertentu menjadi membosankan dan menimbulkan tekanan apabila terdapat keperluan dana yang mendesak.
- Terdapat had jumlah maksimum yang dapat disumbangkan dalam akaun tersebut, dan jumlah lebihan dikenakan cukai.
- Selanjutnya, menghitung sumbangan maksimum berdasarkan pendapatan yang diberikan, jika berada di bawah had maksimum yang dibenarkan, memerlukan pengetahuan mendalam mengenai undang-undang cukai dan oleh itu memerlukan pengambilan perunding cukai, yang dapat memakan waktu dan mahal.
Kesimpulannya
- Pada akhirnya, TSA adalah satu bentuk penangguhan cukai ke suatu masa kemudian di mana penerima mempunyai kemampuan yang lebih besar untuk membayar yang sama. Sampai bila jumlahnya tidak dikeluarkan, ia tidak dikenakan cukai. Faedah yang terakru semasa akaun sebelum persaraan tidak dikenakan cukai juga; walau bagaimanapun, faedah terkumpul yang dikenakan cukai.
- Sebilangan besar negara mempunyai rancangan serupa untuk rakyatnya, dan memahami seseorang dapat memberikan gambaran umum mengenai pemahaman mereka di negara-negara yang berbeza. Seseorang dapat memperoleh pemahaman mendalam tentang peraturan pajak negara yang berlaku untuk pekerja.
