Apakah Penuaian Kerugian Cukai?
Penuaian Kerugian Cukai adalah strategi yang popular di mana sekuriti yang rugi dijual untuk mengurangkan liabiliti cukai yang timbul kerana keuntungan yang dibuat dalam sekuriti yang lain. Rasional asas di sebalik ini adalah untuk mengimbangi keuntungan modal daripada kerugian modal dengan menjual pelaburan yang mengalami kerugian yang tidak direalisasikan sehingga mengurangkan liabiliti cukai. Ini adalah kaedah pintar untuk meningkatkan kecekapan cukai dan pulangan Pelaburan yang disesuaikan selepas cukai.
Cukai yang dikenakan ke atas pelabur / peniaga disebabkan oleh dua jenis keuntungan yang dibuat di Pasaran Sekuriti, seperti berikut:
Keuntungan biasanya dikelaskan di bawah dua kategori yang disebutkan di bawah; namun, kriteria berbeza dari satu bidang kuasa yang lain. Untuk tujuan kesederhanaan, kami telah mengambil bidang kuasa AS untuk tujuan klasifikasi:
- Keuntungan / Kerugian Modal Jangka Pendek: Sebarang pembelian atau penjualan dalam sekuriti, yang ditahan selama kurang dari satu tahun yang mengakibatkan keuntungan / kerugian dikategorikan di bawah Keuntungan / Kerugian Modal Jangka Pendek.
- Keuntungan Modal Jangka Panjang: Sebarang pembelian atau penjualan dalam sekuriti, yang ditahan selama lebih dari satu tahun yang menghasilkan keuntungan / kerugian dikategorikan di bawah Keuntungan / Kerugian Modal Jangka Panjang.
Perlu diingat di sini bahawa kerugian modal jangka panjang hanya dapat diatasi dengan keuntungan modal jangka panjang untuk Penuaian Kerugian Cukai. Ia tidak dapat mengatasi keuntungan modal jangka pendek. Walau bagaimanapun, kerugian modal jangka pendek dapat mengimbangi keuntungan yang diperoleh di bawah Keuntungan Modal Jangka Pendek dan Keuntungan Modal Jangka Panjang.
Bagaimanakah Penuaian Kerugian Cukai berfungsi?
Frank mempunyai portfolio saham yang terdiri daripada 5 saham. Sepanjang tahun prestasi beliau dalam pelbagai saham dalam portfolio adalah seperti berikut:
Frank telah memperoleh keuntungan nyata sebanyak $ 45000 pada tahun tersebut atas saham yang dibeli dan dijual olehnya. Untuk tujuan kesederhanaan, anggap semua keuntungan yang diperoleh adalah jangka pendek, dan kadar cukai yang dikenakan adalah 20%.
Cukai yang akan dibayar atas Keuntungan Modal Jangka Pendek = $ 45000 * 20% = $ 9000.
Sekarang mari kita fahami bagaimana penuaian kerugian cukai menghasilkan aliran keluar cukai yang lebih rendah bagi Frank. Katakan Frank menjual pegangannya di Boeing dan Chegg juga yang menghasilkan keuntungan Real Real sebanyak $ 28000 ($ 45000 - $ 17000) dan menggunakan hasil untuk membeli saham beberapa syarikat lain yang sangat berkaitan dengan sektor Boeing dan Chegg sehingga memastikan portfolio tahap risiko tetap sama.
Dengan berbuat demikian, liabiliti cukai akan dikurangkan menjadi $ 5600 ($ 28000 * 20%). Oleh itu, ia telah mencipta nilai dengan mengurangkan aliran keluar cukai sebanyak $ 3600 untuk Frank.
Kelebihan
- Mereka membantu menangguhkan liabiliti cukai pendapatan, yang secara tidak langsung menghasilkan peningkatan penyata cukai untuk Pelabur.
- Pulangan mereka dapat dimaksimumkan jika Pelabur tidak pernah berniat mencairkan portofolio dan terus memegangnya sehingga bersara kerana pendapatannya yang dikenakan cukai akan minimum setelah bersara.
- Ia berguna bagi para pelabur yang sering memperoleh keuntungan modal jangka pendek, yang menarik kadar cukai yang lebih tinggi. Dengan menggunakan strategi ini, aliran keluar cukai mereka akan berkurang dengan banyak.
Kekurangan
Beberapa kelemahan adalah seperti berikut:
- Terdapat had kerugian modal, yang dapat disesuaikan dengan keuntungan modal sepanjang tahun. Sesuai dengan Peraturan IRS, dalam hal pembayar pajak individu kerugian maksimum $ 3000 dapat disesuaikan sepanjang tahun (masing-masing $ 1500 jika pasangan suami isteri mengajukan secara terpisah) Oleh itu, tidak semua kerugian modal dapat disesuaikan dengan keuntungan Modal, sehingga membatasi keuntungan penuaian kerugian cukai.
- Kerugian cukai memerlukan penjualan dan pembelian sekuriti yang merugikan dan menyesuaikannya dengan sekuriti yang menjana keuntungan. Pembelian dan penjualan sedemikian melibatkan kos dan kadang-kadang melebihi faedah yang timbul daripada penuaian kerugian cukai tersebut.
- Ia boleh menangguhkan aliran keluar cukai tetapi tidak dapat menghapuskannya, dan seseorang harus membayar cukai cepat atau lambat (kecuali beberapa pengecualian).
- Menyimpan rekod adalah tugas yang membosankan dan memerlukan penggunaan alat canggih yang menambah kos penuaian kerugian cukai. Oleh itu, faedah yang diperoleh dikurangkan dengan kos penyimpanan rekod sebagai pihak berkuasa IRS, dan jabatan cukai memerlukannya untuk tujuan pengesahan.
Perkara Penting
Sesuai IRS untuk menghindari penyalahgunaan Penuaian Kerugian Pajak dan untuk memastikan hal yang sama digunakan untuk tujuan perencanaan pajak yang sah dan bukan dengan tujuan pengelakan Pajak, suatu peraturan dikenal sebagai "Peraturan Jual Beli". Ia menyatakan bahawa untuk memanfaatkan kerugian penjualan pelaburan yang akan disesuaikan dengan keuntungan, perlu dipastikan bahawa keselamatan yang sama atau serupa tidak dibeli 30 hari sebelum atau selepas penjualan sekuriti tersebut. Sekiranya peraturan tidak dipatuhi, penyesuaian kerugian dari penjualan sekuriti tersebut tidak akan dibenarkan.Kesimpulannya
Ini adalah strategi pengurangan cukai yang sah dan tidak berdasarkan pada spekulasi apa pun. Pelabur yang bijak dapat menggunakan strategi ini dengan berkesan untuk mengumpulkan pulangan yang disesuaikan dengan cukai. Strategi ini juga membantu dalam portfolio pelaburan untuk tidak hanya menghasilkan pulangan pelaburan tetapi juga menggabungkannya dengan memperkaya yang sama dengan jumlah penjimatan cukai.
