Opsyen saham yang tidak memenuhi syarat adalah set ESOPS di mana pekerja dikehendaki membayar cukai pendapatan pada kadar cukai pendapatan biasa atas jumlah perbezaan harga geran dan harga di mana opsyen tersebut dilaksanakan oleh pekerja.
Apakah Pilihan Saham Tidak Berkelayakan?
Opsyen saham yang tidak berkelayakan adalah jenis opsyen saham pekerja di mana pekerja membayar cukai pendapatan biasa atas perbezaan antara harga geran dan harga pasaran wajar di mana dia menggunakan opsyen.
Unsur utama Pilihan Saham Tidak Berkelayakan:
- # 1 - Tarikh Pemberian - Ini adalah tarikh pekerja menerima pilihan untuk membeli stok.
- # 2 -Harga Latihan - Ini adalah harga di mana pekerja dapat membeli stok dari syarikat.
- # 3 - Tarikh Luput - Ini adalah tarikh terakhir untuk melaksanakan opsyen.
- # 4 - Penyediaan Clawback - Clawback memberikan hak untuk membatalkan pilihan yang diberikan kepada pekerja.
- # 5 - Elemen Tawar-menawar atau Pampasan - Perbezaan antara harga pelaksanaan dan nilai pasaran saham.
- # 6 - Pemotongan - Syarikat dikehendaki menahan sejumlah wang tunai. Ini terutamanya untuk melindungi penahanan cukai pendapatan persekutuan dan negeri dan bahagian pekerja dari cukai pekerjaan juga.
Contoh Opsyen Saham Tidak Berkelayakan
Berikut adalah beberapa contoh pilihan Saham yang tidak memenuhi syarat.
Contoh # 1
AB Food adalah syarikat yang berpangkalan di UK yang tersenarai di Bursa Saham London. Anggap harga saham syarikat itu ialah $ 10. Ia memberikan NQSO pada harga senaman $ 10. Nilai saham adalah $ 20 selepas satu tahun.
Pekerja mempunyai pilihan berikut:
- Bersenam, jual segera: Segera jual stok dengan harga $ 20. Mereka akan memperoleh $ 10 sesaham sebagai pendapatan.
- Latihan, tahan selama lebih dari satu tahun, jual: Sekiranya mereka menjualnya dengan harga $ 25, elemen tawar-menawar adalah $ 10 (nilai saksama - harga pelaksanaan) dan dikenakan cukai semasa dilaksanakan. Mereka akan mendapat keuntungan modal jangka panjang $ 5 (SP bernilai $ 25 pada tarikh latihan $ 20).
- Bersenam, tahan kurang dari 12 bulan, kemudian jual: Di sini , keuntungan $ 5 menjadi keuntungan modal jangka pendek.
- Pekerja boleh menggunakan opsyen walaupun nilainya kurang dari harga latihan. Biasanya, ia berlaku apabila ada peluang untuk meningkatkan nilai di masa depan, tetapi tarikh luputnya sudah hampir.
Contoh # 2
Mr. Bill adalah pekerja sebuah syarikat yang berpangkalan di AS bernama Marvell Technology Group Ltd. Dia menerima opsyen pada saham yang diperdagangkan secara aktif di NASDAQ.
Dia membeli 1,000 saham saham syarikat dan diberi pilihan untuk membeli stok. Ia dikenakan cukai hanya apabila dia benar-benar menggunakan pilihan tersebut dan kemudian menjual saham yang dibelinya.
Terdapat empat senario -
1. Latihan kemudian tahan
Tarikh latihan adalah 30 th Jun 2017. Bill dijalankan pilihan untuk $ 20. Harga semasa ialah $ 40. Itu belum dijual. Terdapat 100 saham keseluruhan.
Elemen pampasan dapat dikira sebagai:
Perbezaan antara Harga Latihan dan Harga Semasa dikalikan dengan sebilangan saham yang dibeli.
$ (40 - 20) = $ (20 x 100) = $ 2,000.
Sekarang, jumlah elemen pampasan ini ($ 2,000) akan dimasukkan oleh majikan. Mr Bill akan dikenakan cukai atas unsur pampasan.
2. Menjalankan dan menjual saham pada hari yang sama
Tarikh senaman dan hari jualan adalah sama seperti 30 th Jun 2017. Harga pelaksanaan adalah $ 20. Harga pasaran semasa adalah $ 40 dan harga jualan juga. Dan $ 10 adalah komisen yang dibayar untuk penjualan. Terdapat 100 saham keseluruhan.
Elemen pampasan akan sama dengan $ 2,000, dan majikan akan memasukkan pendapatan $ 2,000.
Dia menjual saham itu tepat setelah dia membelinya, penjualan itu dikira sebagai jangka pendek, dan $ 10 adalah kerugian modal jangka pendek.
Dia menjual saham dengan harga $ 4,490 yang dibelinya dengan harga hanya $ 2,500.
3 - Berlatih dan menjualnya dalam setahun
Tarikh latihan adalah 30 th Jun 2017. Harga pelaksanaan adalah $ 20.
Harga pasaran semasa ialah $ 40. Dia menjual saham sebelum 30 th Jun 2018 pada $ 50.
Dan $ 10 dibayar sebagai komisen. Terdapat 100 saham keseluruhan.
Elemen tawar $ 2,000 adalah pendapatan bercukai. Penjualan saham dianggap sebagai urus niaga jangka pendek kerana dia memiliki stok kurang dari satu tahun. Keuntungan modal jangka pendek adalah perbezaannya, iaitu, $ 490.
4. Latihan kemudian menjualnya setelah lebih dari satu tahun
Dalam contoh yang sama di atas, jika saham tersebut dijual selepas satu tahun. Keuntungan akan menjadi keuntungan modal jangka panjang.
Elemen tawar adalah $ 2,000. Keuntungan penjualan saham adalah $ 490. Oleh itu, dia harus membayar sejumlah cukai atas keuntungan modal.
Sebab untuk Mempertimbangkan Opsyen Saham yang Tidak Berkelayakan
- Ini adalah bentuk pampasan alternatif kepada pekerja, sehingga mengurangkan pampasan tunai.
- Ini mendorong kesetiaan kepada syarikat.
- Untuk perniagaan yang lebih kecil dan lebih muda dengan sumber daya yang terhad, mereka juga dapat digunakan sebagai alat merekrut untuk menebus kekurangan dalam gaji yang ditawarkan ketika mengambil bakat.
- Ia berkongsi risiko dan mempelbagaikannya dalam perniagaan yang sedang berkembang.
- Ini memberikan peningkatan pampasan apabila organisasi tidak mampu menaikkan gaji.
- Ia mengiktiraf sumbangan pekerja utama.
- Ini mengelakkan kerumitan pilihan saham insentif.
- Ia mengeluarkan pilihan saham kepada pekerja yang tidak layak mendapat ISO.
Sebab Pilihan Saham Tidak Berkelayakan Tidak Digunakan
- Sekiranya pampasan tunai dikeluarkan, gaji tunai yang tidak mencukupi mungkin menjadi halangan untuk merekrut pekerja yang sesuai.
- Ia tidak memberikan layanan cukai khas kepada pekerja seperti ISO.
Perbezaan Antara Opsyen Saham Tidak Berkelayakan dan Opsyen Saham Insentif
| Asas | Opsyen Saham Insentif | Pilihan Saham Tidak Berkelayakan | ||
| Ketersediaan | Hanya tersedia untuk pekerja; | Ia tersedia untuk pekerja, perunding, dan penasihat. | ||
| Rawatan Cukai | Layak mendapat layanan cukai khas; | Elemen pampasan dianggap sebagai pendapatan biasa di tangan pekerja. | ||
| Faedah untuk pekerja | Biasanya dilihat lebih menguntungkan pekerja; | Ia tidak menguntungkan pekerja kerana ia dikenakan cukai berdasarkan syarat tertentu. | ||
| Faedah untuk Majikan | Majikan tidak menyukainya. | Majikan lebih menyukainya kerana penerbit dibenarkan mengambil potongan cukai yang sama dengan jumlah yang wajib disertakan oleh penerima dalam pendapatannya. |
Kesimpulannya
Opsyen Saham Tanpa Kelayakan adalah salah satu cara untuk memberi ganjaran kepada pekerja. Ini juga memberikan fleksibiliti yang lebih besar untuk mengenali sumbangan bukan pekerja. Ini adalah bahagian berharga dari pakej pampasan pekerja, terutamanya jika stok syarikat telah meningkat akhir-akhir ini. Pilihan saham yang tidak berkelayakan juga sangat relevan untuk majikan. Amaun elemen pampasan secara amnya boleh ditolak sebagai perbelanjaan pampasan.
