Makna Penyataan Penyesuaian
Penyataan rekonsiliasi adalah pernyataan yang mengandungi daftar perbezaan antara baki bank seperti pernyataan bank terhadap buku akaun, rekonsiliasi debitur-kreditur, penyesuaian baki hutang atau pendamaian lain seperti itu di mana terdapat perbezaan dalam catatan dua terpisah entiti undang-undang, dan ini bertujuan untuk membatalkan perbezaan dalam tempoh perakaunan yang sama atau dalam tempoh perakaunan berikutnya untuk mempunyai kesamaan dalam buku akaun kedua entiti undang-undang tersebut.
3 Jenis Penyataan Rekonsiliasi Teratas
# 1 - Penyata Penyesuaian Bank
Penyata rekonsiliasi bank sering disebut sebagai BRS. Diperlukan untuk mendamaikan perbezaan antara baki bank menurut penyata bank dengan baki bank mengikut buku akaun. Di syarikat, perakaunan dilakukan secara real-time, dan kadangkala penjelasan cek memerlukan masa; oleh itu, dalam kes seperti itu, terdapat ketidakcocokan dalam rekod dua entiti yang berbeza.
Contoh Pendamaian adalah seperti berikut.
- Cek disimpan tetapi tidak dilunaskan.
- Caj bank didebitkan terus oleh bank.
- Cek dikeluarkan tetapi tidak dibersihkan.
- Pelanggan secara langsung memasukkan wang ke dalam akaun bank.
- Cek tidak dihormati tetapi tidak dicatat dalam buku akaun.
Tidak ada format khusus untuk penyata rekonsiliasi bank. Mari kita ambil contoh untuk memahami perkara ini dengan lebih baik.
Penyata bank dengan bank of America of Disney terhad menunjukkan baki sebanyak $ 2000 setakat 30 th September 2019, manakala kira-kira bank seperti rekod Disney terhad adalah $ 4100 pada tarikh yang sama. Pada pemeriksaan terperinci dua rekod, pengurus perakaunan mendapati urus niaga berikut tidak ada di salah satu buku akaun.
Daftar yang disimpan di bank pada 29 th September tidak ditunjukkan di dalam penyata bank lagi berjumlah $ 2500. Cek yang dikeluarkan kepada vendor pada 26 th September berjumlah $ 700 tidak dibentangkan oleh itu tidak dicerminkan dalam kenyataan itu. Pada 30 th September, bank didebitkan caj bank untuk lagu $ 300 dalam akaun caj penyelenggaraan tahunan ditambah daftar kehinaan caj.
Sekarang mari kita mulakan dengan baki bank mengikut penyata bank. Baki Bank of America (BOA) adalah $ 2000, dan baki lejar (LB) adalah $ 4100.
Cek didepositkan tetapi tidak dijelaskan $ 2500.
Penjelasan: Kita mesti sepadan dengan BOA dan LB. Pada masa ini, LB lebih tinggi daripada baki BOA, jadi untuk mencapai LB dari baki BOA, kita harus menambahkan $ 2500 hingga $ 2000, yang menjadikan jumlah keseluruhan $ 4500. Titik permulaan, dalam kes ini, dalam keseimbangan mengikut BOA. Anak panah ke atas dalam rajah di atas menunjukkan jumlah yang akan ditambahkan untuk mencapai hasil yang diinginkan. Oleh itu, $ 2500 akan ditambahkan ke baki BOA dalam penyata penyesuaian.
Cek dikeluarkan tetapi tidak ditunjukkan $ 700.
Penjelasan: Cek yang dikeluarkan tetapi tidak dikemukakan akan mengurangkan baki bank dalam masa terdekat. Pada masa ini, baki lejar lebih rendah daripada baki bank; oleh itu ia harus ditolak dari baki bank. Anak panah ke bawah dalam rajah di atas menunjukkan bahawa baki BOA harus mencapai LB.
Caj bank didebitkan terus oleh bank.
Bayaran bank yang didebitkan oleh bank akan mengurangkan baki bank mengikut buku akaun dan baki titik permulaan seperti dalam penyata bank; oleh itu ini harus ditambah.
Gambaran gambarajah di atas adalah cara termudah untuk memahami apa yang akan ditambah dan ditolak. Tujuan kami adalah untuk memadankan kedua-dua baki. Pertama, tentukan titik permulaan anda. Berdasarkan urus niaga, tentukan baki mana yang akan naik dan turun dan masing-masing membuat anak panah ke bawah. Sekarang, seperti di atas, jika titik awal adalah baki bank, maka anak panah harus mencapai baki lejar.
Mari lihat contoh penyataan pendamaian di atas dalam format jadual.
Penyata Penyesuaian Bank
| Penyata Penyesuaian Bank | ||
| (Sehingga 30 September 2019) | ||
| Butir-butir | Jumlah dalam ($) | Jumlah dalam ($) |
| Baki mengikut Penyata Bank | $ 2,500 | |
| Tambah: Cek disimpan | $ 2,000 | |
| Caj bank didebitkan | $ 300 | |
| Tolak: Cek dikeluarkan tidak dibersihkan | $ 700 | |
| $ 1,600 | ||
| Baki mengikut buku akaun | $ 4,100 | |
# 2 - Pendamaian Penghutang-Kreditor
Pendamaian pemiutang debitur diperlukan apabila terdapat ketidakcocokan antara baki pemiutang dalam buku debitur dan baki penghutang dalam buku pemiutang.
Sebab perbezaannya adalah seperti berikut:
- Amaun yang disimpan secara langsung oleh penghutang yang tidak dicatatkan oleh pemiutang;
- Nota debit dan nota kredit tidak direkodkan oleh mana-mana pihak
- Barang yang dijual tetapi belum dicapai maka tidak direkodkan.
Ini adalah item pendamaian yang akan menyebabkan ketidakcocokan. Kaedah yang sama, seperti yang dijelaskan di atas, dapat digunakan untuk menyiapkan pernyataan pendamaian. Penyesuaian keseimbangan diperlukan kerana memberikan jaminan bahawa semua transaksi pembelian dan penjualan direkodkan dengan betul. Pengesahan baki diminta dari 10 pihak teratas kerana ini adalah dokumentasi audit.
# 3 - Penyesuaian Baki Hutang
Penyesuaian baki hutang adalah sama dengan penyata rekonsiliasi bank - Baki debit mengikut penyata bank berbanding buku akaun.
Sebab perbezaan boleh menjadi -
- Faedah yang terakru tidak dicatat dalam buku akaun
- Bayaran dan caj pembayaran lewat yang tidak dicatatkan dalam buku akaun
- Jumlah faedah yang ditempah adalah berbeza dengan jumlah sebenar yang dikenakan oleh bank.
Kesimpulannya
Penyataan pendamaian hanya memberikan ketepatan aritmetik. Tidak berguna untuk memastikan jumlah tersebut dimasukkan ke akaun yang betul. Dengan kata lain, ada kemungkinan bahawa kesalahan pampasan akan berlaku walaupun kedua-dua baki sepadan. Contoh kesalahan pampasan ialah jumlah yang diterima dari Mr. Smith dikreditkan ke akaun Mr James. Walaupun begitu, ini sangat diperlukan kerana ia membantu kita melacak cek yang belum disajikan, debit yang tidak diketahui ke akaun bank, kredit langsung oleh pelanggan.
Ia terus memperbaharui akaun dan membantu menyederhanakan kesilapan perakaunan, pencurian. Penyata rekonsiliasi bank harus disediakan oleh orang yang bebas, jadi ia membantu mendapatkan gambaran yang lebih tepat dan jelas mengenai buku akaun. Dalam entiti Korporat, pada setiap akhir bulan, penyata penyesuaian bank dibuat dan disemak oleh dua orang bebas.
