Definisi Cukai Pindah
Cukai Pindahan ditakrifkan sebagai caj yang dikenakan ke atas pemindah aset tertentu, termasuk harta tanah atau aset lain yang menjana pendapatan pada masa pemindahan aset tersebut kepada penerima pindahan dan umumnya termasuk dalam kos aset tersebut pada penjualannya.
Mengira Cukai Pindahan
Cukai pindahan boleh menjadi jumlah atau peratusan tetap dari kos asal aset, bergantung pada terma dan syarat yang ditetapkan pada saat pembelian asal atau sesuai dengan norma undang-undang. Pengiraan cukai Transfer bergantung pada nilai pasaran aset dan Negeri di mana ia dimiliki.
- Ini termasuk biaya dan biaya hukum yang termasuk dalam pemindahan tersebut yang ditetapkan oleh jabatan undang-undang, tanpa caj tersembunyi atau luar jangka.
- Sekiranya pindah milik setelah mati, cukai ini disebut sebagai pajak harta tanah, yang menurut IRS di AS, diterapkan setelah batas dasar $ 11.4 juta (pada tahun 2019).
- Sekiranya pemindahan, semasa pemindah masih hidup, cukai ini disebut sebagai pajak warisan atau hadiah dan dikenakan apabila memperoleh individu. Pajak warisan / Hadiah dikenakan pada nilai aset lebih daripada $ 15,000 atau wang tunai sebanyak itu kepada individu lain dan layak apabila aset dipindahkan.
Had Cukai Persekutuan untuk New York di AS (2019)
Sumber: Public Leginfo
Contoh Cukai Pindahan
Contoh # 1
Miss Anne ingin keluar dari pelaburannya dalam bon berdaulat dengan memindahkan yang sama kepada anak saudaranya. Harga semasa bon ini adalah $ 120, dan cukai pindahan yang harus dibayar adalah 5% dari harga pasaran semasa seperti dalam dokumen instrumen. Memandangkan Miss Anne membayar $ 100 untuk membeli bon ini, berapa banyak cukai yang dia bayar, dan apa keuntungannya yang diperoleh daripada pelaburan ini (jika ada) selain kupon yang diterima pada selang waktu yang lebih awal?
Penyelesaian:
Jumlah pelaburan: $ 100
Harga pasaran semasa bon: $ 120
Pindahkan cukai yang perlu dibayar: 5% daripada $ 120 atau $ 6
Jumlah keseluruhan yang dibayar oleh Miss Anne: $ 100 + $ 6 = $ 106
Keuntungan yang diterima selepas pemindahan bon: $ 120 - $ 106 = $ 14
Contoh # 2
Encik John ingin memberikan hadiah kepada anak perempuannya dengan sebuah kereta bernilai $ 10,000. Namun, dia khawatir pajak pemberian mungkin dikenakan atas pemindahan ini sesuai dengan undang-undang pemerintah. Bolehkah anda memberitahunya tentang pengiraan cukai sedemikian dalam perjanjian ini?
Penyelesaian:
Oleh kerana nilai pemindahan ini adalah $ 10,000, yang berada di bawah ambang yang diperlukan $ 15,000 dalam setahun untuk memenuhi syarat pembayaran cukai hadiah, transaksi ini tidak layak untuk cukai hadiah. Tidak ada cukai pemindahan yang dikenakan pada transaksi ini.
Contoh # 3
Selepas kematian Maria, aset bernilai $ 12 juta ditinggalkan untuk pewarisnya. Hitung cukai harta tanah yang akan dibayar oleh pewarisnya setelah mewarisi aset tersebut.
Penyelesaian:
Mengikut had minimum cukai harta tanah $ 11.4 juta, pemindahan itu layak untuk cukai harta tanah.
Berikut adalah pengiraan yang sama:
$ 11,400,000: Tiada cukai
$ 500,000 pertama: 3.06% dari $ 500,000 = $ 15,300
Baki $ 100,000: 5% dari $ 100,000 = $ 5,000
Oleh itu jumlah cukai pindahan yang perlu dibayar
- = $ 15,300 + $ 5,000
- = $ 20,300
Sila rujuk lembaran excel untuk pengiraan.
Kelebihan
- Cukai pemindahan adalah sumber pendapatan tambahan yang menjana pendapatan bagi Negara, selain sumber pendapatan lain yang ditentukan.
- Cukai ini boleh dibahagi secara merata atau berkadar antara pemindah dan penerima pindahan bergantung pada rundingan bersama, oleh itu tidak membebankan salah satu pihak.
- Had yang ditetapkan pada nilai aset sebelum penggunaan caj tersebut berada di sisi yang lebih tinggi, yang mengelakkan transaksi yang lebih kecil untuk dimasukkan ke dalam penerapan dan dengan demikian bermanfaat untuk kedua-duanya meminimumkan pembayaran di sisi penerima dan mengurangkan kerja kertas di bahagian pusat pengumpulan.
Kekurangan
- Oleh kerana terdapat kelemahan dalam pelaksanaan cukai tersebut, seperti pengabaian kepada pasangan sekiranya berlaku cukai harta tanah, kelayakan hanya melebihi had asas, dll., Pemilik aset tersebut dapat memanfaatkan dan memanipulasi pembayaran cukai tersebut.
- Berfungsi sebagai kos tambahan kepada nilai sebenar aset, yang kadang-kadang menyebabkan penghindaran dari pemindahan tersebut kerana ia meningkatkan kos pemindahan.
- Cukai ini dikira berdasarkan nilai pasaran semasa aset tersebut. Oleh itu, cukai pindahan yang dibayar (jika ada) pada masa memperoleh aset akan berbeza dengan yang dibayar pada masa berlalu dan akan lebih tinggi nilainya.
Batasan
- Pengiraan cukai pindah bergantung pada nilai aset tersebut pada tarikh tertentu. Oleh itu, turun naik dalam kes kejadian yang akan berlaku di tanah di mana aset tersebut dimiliki. Sebagai contoh, pertimbangkan vila yang akan dipindahkan nilai yang, mulai hari ini, adalah $ 2 juta. Oleh kerana peristiwa politik dan ledakan orang ramai, nilainya turun pada minggu mendatang menjadi $ 1.5 juta atau lebih rendah, dan pemiliknya sekarang ingin membuat penjualan yang tidak menyenangkan. Walaupun margin keuntungan turun, cukai pemindahan juga turun dalam kes seperti itu.
- Batasan ketara dari perkhidmatan pungutan adalah had asas yang ditetapkan pada pengiraan cukai tersebut.
- Sekiranya cukai hadiah, pemindah dikenakan sejumlah wang dan bukan penerima hadiah tersebut.
Perkara Penting yang Perlu diberi perhatian
Nilai asas untuk cukai tersebut berubah setiap tahun, walaupun tidak turun naik yang besar. Selain itu, ia berubah dengan perundangan negara, berbeda dari lokasi ke lokasi. Terdapat beberapa negeri yang bahkan tidak boleh mengenakan caj tersebut pada pemindahan apa pun.
Kesimpulannya
Pajak perpindahan adalah sebahagian daripada bidang penjanaan pendapatan yang signifikan bagi Negara. Pendapatan ini adalah tambahan kepada sumber lain dan merupakan pendapatan tambahan kepada kerajaan. Namun, celah dalam pelaksanaan perundangan tersebut sering diambil kesempatan oleh pemilik harta tanah untuk menghindari / mengurangi pembayaran pajak tersebut.
