Perbezaan Antara Neraca Bank dan Lembaran Imbangan Syarikat
Penyediaan kunci kira-kira bank sangat rumit kerana institusi perbankan perlu mengira pinjaman bersih mereka dan sangat memakan masa dan item yang tercatat dalam kunci kira-kira ini adalah pinjaman, elaun, Pinjaman Jangka Pendek, dan lain-lain sedangkan penyediaan kunci kira-kira syarikat tidak begitu rumit dan memakan masa dan mencatat item seperti aset, liabiliti dan nilai bersih.
B efore kita pergi ke dalam inti kunci kira-kira bank dan mana-mana syarikat biasa, pertama, kita perlu melihat ke dalam sifat masing-masing.
Bank bertindak sebagai perantara antara dua pihak. Tugas bank adalah untuk membantu syarikat di mana ia dapat membantu. Bank memperoleh keuntungan dari spread antara kadar yang diterimanya dan kadar yang dibayarnya.
Sebaliknya, sebuah syarikat beroperasi untuk menghasilkan barang atau perkhidmatan dan akhirnya menjual barang atau perkhidmatan ini kepada perniagaan lain, pelanggan akhir, atau kepada Kerajaan. Objektif menjalankan syarikat biasa adalah menjana dan memaksimumkan kekayaan bagi pemegang sahamnya.
Oleh kerana sifat kedua-dua entiti ini berbeza, masuk akal untuk menyediakan kunci kira-kira yang unik untuk masing-masing.
Lembaran Imbangan Bank vs Lembaran Imbangan Syarikat (Infografik)
Perbezaan antara Lembaran Imbangan Bank berbanding Lembaran Imbangan Syarikat adalah seperti berikut -
Struktur Kunci Kira-kira Bank
Lembaran Imbangan Bank disediakan berbeza dari Lembaran Imbangan Syarikat. Beberapa item pertama di Lembaran Imbangan Bank adalah serupa dengan Lembaran Imbangan Syarikat Biasa. Contohnya, wang tunai, sekuriti, dan lain-lain berada dalam aset dalam Lembaran Imbangan Bank.
Jadual dalam Lembaran Imbangan Bank
Dalam Lembaran Imbangan Bank, jadual disebutkan kerana jadual merujuk kepada maklumat tambahan. Jadual utama yang digunakan dalam kunci kira-kira bank adalah -
- Deposit
- Pinjaman
- Modal
- Rizab & Lebihan
- Wang tunai di tangan
- Pelaburan
- Liabiliti
Baki purata
Salah satu ciri unik dari kunci kira-kira bank adalah bahawa semua baki yang berlaku ke dalam kunci kira-kira adalah jumlah purata. Mengambil jumlah purata memberikan idea yang lebih baik mengenai urusan kewangan bank.
Namun, apa yang memisahkan bank dari syarikat biasa yang lain adalah bank mengambil lebih banyak risiko daripada syarikat biasa.
Pinjaman
Ini adalah salah satu cara bank memperoleh wang. Bank memberikan pinjaman kepada pelbagai segmen pelanggan. Dua daripada tawaran pinjaman asas bank adalah pinjaman peribadi dan pinjaman gadai janji. Pinjaman peribadi diberikan dengan kadar faedah dan tanpa gadai janji. Biasanya, kadar faedah tetap tinggi dalam pinjaman peribadi.
Pinjaman gadai janji diberikan terhadap gadai janji. Oleh kerana pinjaman ditawarkan dengan gadai janji, kadar faedah biasanya lebih rendah di sini. Tetapi sekiranya individu tersebut tidak dapat melunaskan pinjaman, gadai janji dituntut oleh bank.
Bank juga membuat peruntukan dalam kunci kira-kira untuk menampung kerugian daripada pinjaman (jika ada) dan mengubah struktur peruntukan ini bergantung kepada faktor ekonomi yang berlaku di pasaran.
Pelaburan jangka pendek
Bagi bank, pelaburan jangka pendek juga sangat penting. Itu termasuk wang tunai, sekuriti dalam pelaburan jangka pendek. Pelaburan jangka pendek ini melakukan tiga perkara -
- Pertama, pelaburan jangka pendek menurunkan jangka masa jumlah aset.
- Kedua, pelaburan jangka pendek juga menurunkan kemungkinan risiko lalai pinjaman.
- Dan terakhir, pelaburan jangka pendek juga meningkatkan kecairan.
Format dan contoh Neraca Bank
Lembaran Imbangan Bank ABC
| Butir-butir | Jadual | Jumlah (dalam US $, berjuta-juta) |
| Aset | ||
| Baki tunai | 8 | 30,000 |
| Gadai janji kediaman | 25,000 | |
| Dana persekutuan dijual & sekuriti dibeli | 11,000 | |
| Komersial | 23,000 | |
| Pelaburan | 7 | 43,000 |
| Kad kredit | 3500 | |
| Pendahuluan | 6 | 12,500 |
| Pinjaman Komersial | 2,000 | |
| Pajakan | 4,500 | |
| Susut nilai terkumpul | 5 | 500 |
| Peruntukan kerugian pinjaman & pajakan | 4 | 7,000 |
| Jumlah aset | 162,000 | |
| Liabiliti | ||
| Penjimatan | 45,000 | |
| Simpanan Masa | 34,000 | |
| Deposit Pasaran Wang | 26,000 | |
| Dana persekutuan dijual dan dibeli berdasarkan perjanjian untuk membeli semula | 5,500 | |
| Faedah jangka panjang hutang | 3 | 13,000 |
| Liabiliti tanpa faedah | 2 | 3,500 |
| Ekuiti pemegang saham | 1 | 35,000 |
| Jumlah liabiliti & ekuiti pemegang saham | 162,000 |
Struktur Lembaran Imbangan Syarikat
Neraca syarikat biasa serupa dengan format kunci kira-kira yang mudah.
Neraca syarikat biasa akan mengimbangkan dua sisi - aset dan liabiliti.
Sebagai contoh, jika syarikat mengambil pinjaman dari bank $ 50,000, transaksi akan dilakukan pada kunci kira-kira dengan cara berikut -
- Pertama, di sisi "aset", kami akan memasukkan "Tunai" sebanyak $ 50,000.
- Kedua, di sisi "liabiliti", kami akan memasukkan "Hutang" sebanyak $ 50,000.
Untuk satu transaksi, ada dua akibat, dan kedua-duanya diimbangi oleh kunci kira-kira.
Sekarang mari kita fahami "aset" dan "liabiliti."
Aset
Di bawah "aset", pertama, kita akan membincangkan tentang "aset semasa". Aset semasa adalah aset yang dapat dicairkan dengan cepat secara tunai. Berikut adalah item yang terdapat dalam aset semasa -
- Tunai & Setara Tunai
- Pelaburan jangka pendek
- Persediaan
- Dagangan & Penghutang Lain
- Pra Bayaran & Pendapatan Terakru
- Aset Derivatif
- Aset Cukai Pendapatan Semasa
- Aset Dipegang untuk Dijual
- Matawang asing
- Perbelanjaan prabayar
Inilah contoh untuk anda -
| A (dalam US $) | B (dalam US $) | |
| Wang Tunai | 4500 | 5600 |
| Setara Wang Tunai | 6500 | 3400 |
| Akaun Belum Terima | 7000 | 8000 |
| Persediaan | 8000 | 7000 |
| Jumlah aset semasa | 26,000 | 24,000 |
Sekarang, mari kita bincangkan mengenai "aset bukan semasa."
Aset bukan semasa juga dipanggil aset tetap. Mereka akan membayar anda lebih dari satu tahun, dan mereka tidak dapat dibubarkan dengan mudah.
Di bawah "aset bukan semasa", kami akan memasukkan item berikut -
- Harta tanah, loji dan peralatan
- Muhibah
- Aset tidak ketara
- Pelaburan dalam syarikat bersekutu dan usaha sama
- Aset kewangan
- Aset faedah pekerja
- Aset cukai tertunda
Sekiranya kita menambah aset semasa dan aset bukan semasa, kita akan mendapat jumlah aset syarikat biasa.
Liabiliti
Dalam Liabiliti juga, kita akan bermula dengan "liabiliti semasa."
Liabiliti semasa adalah liabiliti yang boleh dibayar dalam jangka masa yang sangat singkat. Berikut adalah perkara-perkara yang akan kami sertakan di bawah liabiliti semasa -
- Hutang Kewangan (jangka pendek)
- Perdagangan & Hutang Lain
- Peruntukan
- Pendapatan Akruan & Penangguhan
- Liabiliti Cukai Pendapatan Semasa
- Liabiliti Derivatif
- Akaun Belum Bayar
- Cukai Jualan yang perlu dibayar
- Minat yang Perlu Dibayar
- Pinjaman Jangka Pendek
- Tempoh hutang jangka panjang yang matang
- Deposit pelanggan di muka
- Liabiliti yang berkaitan secara langsung dengan aset yang dipegang untuk dijual
Sekarang kita akan melihat contoh liabiliti semasa -
| M (dalam US $) | N (dalam US $) | |
| Akaun Belum Bayar | 21000 | 31600 |
| Bayaran Cukai Semasa | 17000 | 11400 |
| Liabiliti Jangka Panjang Semasa | 8000 | 12000 |
| Jumlah liabiliti semasa | 46000 | 55000 |
Kita sekarang akan melihat "liabiliti tidak semasa." Liabiliti ini adalah liabiliti jangka panjang, yang akan dilunaskan oleh syarikat dalam jangka masa yang panjang.
Dalam "liabiliti tidak semasa," kami akan memasukkan perkara berikut -
- Hutang Kewangan (Jangka panjang)
- Peruntukan
- Liabiliti Faedah Pekerja
- Liabiliti Cukai Tertunda
- Hutang Lain
Dengan menambahkan "liabiliti semasa" dan "liabiliti tidak semasa," kita akan mendapat "jumlah liabiliti."
Untuk melengkapkan kunci kira-kira syarikat biasa, hanya tinggal satu perkara lagi Dan itu adalah "ekuiti pemegang saham."
Ekuiti pemegang saham
Ekuiti pemegang saham adalah penyata yang merangkumi modal saham dan semua penyesuaian lain yang berkaitan. Berikut adalah format ekuiti pemegang saham -
| Ekuiti pemegang saham | |
| Modal Berbayar: | |
| Saham Biasa | *** |
| Stok Pilihan | *** |
| Modal Berbayar Tambahan: | |
| Saham Biasa | ** |
| Stok Pilihan | ** |
| Pendapatan Terpelihara | *** |
| (-) Saham Perbendaharaan | ( ** ) |
| (-) Rizab Terjemahan | (**) |
Sekiranya kita menambah jumlah liabiliti dan ekuiti pemegang saham, kita akan mendapat sejumlah, dan itu harus sesuai dengan jumlah aset.
Sekarang kita akan melihat format dan contoh kunci kira-kira syarikat biasa.
Format & contoh kunci kira-kira syarikat biasa
Lembaran Imbangan Syarikat ABC
| 2016 (Dalam US $) | 2015 (Dalam US $) | |
| Aset | ||
| Aset semasa | 250,000 | 550,000 |
| Pelaburan | 36,00,000 | 39,50,000 |
| Loji & Jentera | 22,00,000 | 15,60,000 |
| Aset Tidak ketara | 35,000 | 25,000 |
| Jumlah aset | 60,85,000 | 60,85,000 |
| Liabiliti | ||
| Liabiliti Semasa | 175,000 | 210,000 |
| Liabiliti jangka panjang | 85,000 | 175,000 |
| Jumlah Liabiliti | 260,000 | 385,000 |
| Ekuiti pemegang saham | ||
| Stok Pilihan | 450,000 | 450,000 |
| Saham Biasa | 49,95,000 | 50,00,000 |
| Pendapatan Terpelihara | 380,000 | 250,000 |
| Jumlah Ekuiti Pemegang Saham | 58,25,000 | 57,00,000 |
| Jumlah liabiliti & Ekuiti Pemegang Saham | 60,85,000 | 60,85,000 |
Perbezaan utama - Lembaran Imbangan Bank vs Lembaran Imbangan Syarikat
Perbezaan antara Lembaran Imbangan Bank berbanding Lembaran Imbangan Syarikat adalah seperti berikut -
- Lembaran Imbangan Bank agak berbeza dengan Lembaran Imbangan Syarikat Biasa dalam pendekatan penyediaan. Kedua-duanya disiapkan secara berbeza.
- Aset dan liabiliti bank jauh berbeza daripada aset dan liabiliti syarikat biasa. Itulah sebabnya walaupun pengaturan bank dan syarikat biasa serupa, barangnya selalu berbeza.
- Dalam kunci kira-kira bank, baki purata dijumlahkan dan dicatat. Ia memberikan kerangka kerja yang lebih baik untuk prestasi kewangan bank. Sebaliknya, kunci kira-kira syarikat biasa mengambil baki akhir dari baki jejak. Baki percubaan disediakan dari akaun lejar. Kemudian, dari baki jejak, baki akhir dipindahkan ke kunci kira-kira syarikat biasa.
- Untuk menunjukkan maklumat baru, baki bank menggunakan "jadual". Untuk menunjukkan maklumat baru, sebaliknya, kunci kira-kira syarikat biasa menggunakan "nota."
- Untuk menyediakan kunci kira-kira bank, akauntan harus melalui banyak maklumat. Dia perlu meneliti pelaburan jangka pendek bank, pinjaman (peribadi & gadai janji), deposit, faedah dibayar & diterima, dan lain-lain. Itulah sebabnya penyediaan kunci kira-kira bank agak membebankan. Sebaliknya, penyediaan kunci kira-kira syarikat biasa cukup mudah. Yang perlu anda lakukan ialah mengetahui aset semasa, aset tetap, liabiliti semasa, liabiliti tidak semasa, dan ekuiti pemegang saham. Dan anda dapat menyediakan kunci kira-kira dengan mudah.
- Bank mengambil lebih banyak risiko daripada syarikat lain. Itulah sebabnya dalam kunci kira-kira bank, peruntukan (peruntukan) yang terpisah dibuat untuk menutup kerugian pinjaman. Terdapat peruntukan hutang lapuk atau pemiutang dalam kunci kira-kira syarikat biasa, tetapi tidak serupa dengan peruntukan yang dibuat dalam kunci kira-kira bank.
- Terdapat banyak faktor ekonomi yang mempengaruhi kunci kira-kira bank. Tetapi dalam kes syarikat biasa, jarang sekali peristiwa luaran mempengaruhi penyediaan kunci kira-kira.
Juga, lihat Lembaran Imbangan vs Lembaran Imbangan Gabungan
Lembaran Imbangan Bank vs Lembaran Imbangan Syarikat (Jadual Perbandingan)
| Asas Perbandingan - Lembaran Imbangan Bank vs Lembaran Imbangan Syarikat | Lembaran Imbangan Bank | Lembaran Imbangan Syarikat Biasa |
| 1. Definisi | Neraca Bank disediakan mengikut mandat oleh Pihak Berkuasa Peraturan | Neraca syarikat disediakan mengikut peraturan Lembaga Piawaian Perakaunan Antarabangsa (IASB). |
| 2. Objektif | Objektif utama adalah untuk menunjukkan pertukaran tepat antara keuntungan dan risiko bank. | Objektif utama adalah untuk menggambarkan gambaran kewangan organisasi yang tepat kepada pihak berkepentingan. |
| 3. Skop | Skop kunci kira-kira bank adalah terhad kerana hanya boleh digunakan untuk bank. | Skop kunci kira-kira syarikat adalah pengertian yang lebih luas yang berlaku untuk semua jenis syarikat (pembuatan, kenderaan, dll.). |
| 4. Persamaan - Lembaran Imbangan Bank vs Lembaran Imbangan Syarikat | Aset = Liabiliti + Ekuiti Pemegang Saham
(* Aset & liabiliti Bank jauh berbeza daripada syarikat biasa) | Aset = Liabiliti + Ekuiti Pemegang Saham |
| 5. Kerumitan | Penyediaan kunci kira-kira untuk bank agak rumit kerana bank perlu mengira "pinjaman bersih" | Penyediaan kunci kira-kira syarikat lebih mudah. |
| 6. Penggunaan masa | Neraca bank memerlukan banyak masa untuk disiapkan. | Neraca syarikat tidak memerlukan banyak masa untuk disiapkan. |
| 7. Konsep utama - Lembaran Imbangan Bank vs Lembaran Imbangan Syarikat | Pinjaman, Pelaburan jangka pendek, Peruntukan kerugian pinjaman; | Aset, Liabiliti, & Ekuiti Pemegang Saham. |
| 8. Dokumen yang boleh disebut | Neraca bank menyebut rujukan melalui "jadual." | Neraca syarikat menyebut rujukannya melalui "nota." |
| 9. Jenis imbangan | Dalam kunci kira-kira bank, jenis baki adalah baki purata. | Dalam kunci kira-kira syarikat, jenis baki adalah baki akhir. |
Kesimpulan - Lembaran Imbangan Bank vs Lembaran Imbangan Syarikat
Sekiranya anda melihat kunci kira-kira syarikat biasa, anda akan mempunyai idea tahap permukaan mengenai bagaimana kunci kira-kira berfungsi. Neraca bank disusun dengan cara yang serupa, tetapi item di bawah kepala berbeza.
Lebih-lebih lagi, bank menggunakan baki rata-rata untuk neraca mereka, yang cukup unik jika kita membandingkannya dengan operasi syarikat biasa.
Walaupun neraca ini berbeza dari segi skop, objektif kedua-duanya agak serupa, iaitu untuk mendedahkan gambaran yang tepat mengenai hal ehwal kewangan organisasi.
