Imbangan Percubaan dalam Perakaunan (Definisi, Kesalahan) - Bagaimana untuk menyediakan?

Isi kandungan

Apakah Imbangan Percubaan dalam Perakaunan?

Apakah Imbangan Percubaan dalam Perakaunan?

Baki Percubaan adalah laporan perakaunan di mana baki akhir dari lejar am syarikat yang berbeza dan disajikan ke dalam ruangan debit / kredit mengikut baki mereka di mana jumlah debit disenaraikan di lajur debit dan jumlah kredit disenaraikan di lajur kredit dan jumlah keduanya harus sama.

Pada akhir tahun kewangan, baki semua akaun lejar diambil. Mereka ditulis dalam baki percubaan (sejenis laporan kewangan) dan akhirnya disimpulkan untuk melihat apakah jumlah baki debit dan jumlah baki kredit masing-masing harus dihitung. Ia juga dapat dinyatakan sebagai penyataan jumlah baki debit dan kredit yang diekstrak dari pelbagai akaun di buku besar untuk memeriksa ketepatan matematik buku.

Objektif Imbangan Percubaan

Terdapat pelbagai objektif penyediaan imbangan Duga yang disebutkan di bawah:

Memiliki baki semua akaun lejar untuk mengelakkan keperluan membaca halaman buku besar untuk mengetahuinya.
Mempunyai bahan untuk penyediaan penyata kewangan organisasi.
Untuk mempunyai ketepatan aritmetik buku akaun kerana persetujuan baki percubaan.
Untuk mempunyai bukti bahawa catatan dua kali setiap transaksi telah direkodkan kerana persetujuannya.
Untuk membimbing dalam mengenal pasti kesalahan.

Bagaimana Menyiapkan Baki Percubaan?

Kaedah berikut boleh digunakan untuk menyediakan Imbangan Duga -

Kaedah keseluruhan. Kaedah ini menyatakan, jumlah jumlah debit dan kredit masing-masing akaun ditunjukkan dalam dua lajur jumlah yang menentangnya, iaitu satu untuk baki debit dan satu lagi untuk baki kredit .
Kaedah Mengimbangkan. Dalam kaedah ini, perbezaan setiap jumlah dikeluarkan. Sekiranya baki debit lebih besar jumlahnya daripada baki kredit, perbezaannya dimasukkan ke ruangan debit.

Dari dua kaedah penyediaan yang disebutkan di atas, kaedah baki yang kedua biasanya digunakan dalam praktik kerana memudahkan penyusunan penyata kewangan.

Berikut adalah langkah-langkah yang perlu diambil untuk penyediaan keseimbangan percubaan.

Pada akhir tahun perakaunan, semua akaun dan lejar akan ditutup.
Baki penutup lejar hendaklah diposkan.
Kesalahan harus dikenal pasti.
Akaun suspense akan dibuat buat sementara waktu untuk menghitung jumlah baki percubaan sehingga catatan pembetulan dibuat.
Penyertaan penyesuaian diperlukan pada akhir tahun, yang sebelumnya tidak diambil kira untuk memasukkan baki percubaan.

Kesalahan dalam Imbangan Percubaan

Surat-menyurat keseimbangan percubaan tidak dinyatakan sebagai bukti pasti untuk ketepatan mutlak buku. Ia hanya menunjukkan ketepatan matematik buku-buku akaun. Baki percubaan mungkin setuju, namun mungkin terdapat beberapa kesalahan dari jenis berikut yang masih belum diketahui.

Kesalahan peninggalan - Sekiranya entri belum direkodkan dalam buku subsidiari, kedua-dua debit dan kredit akan dihilangkan. Dan perjanjian keseimbangan percubaan tidak akan terjejas dengan cara apa pun.
Kesalahan pampasan - Ini adalah kesilapan yang mengimbangi diri dalam hasil bersih. Saya, Over debit atau di bawah kredit dari pelbagai akaun dinetralkan oleh lebih daripada kredit atau di bawah kredit sehingga sama dengan akaun lain. Sebagai contoh, di bawah pengeposan $ 500 di sisi debit akaun tertentu akan dikompensasi dengan pengeposan sebanyak $ 100 di sisi kredit akaun lain dan penghapusan pengeposan kredit sebanyak $ 400 ke akaun ketiga. Kesalahan ini juga dapat dineutralkan dengan pengeposan lebih dari $ 500 di bahagian debit di beberapa akaun atau akaun lain.
Kesalahan prinsip - Kesalahan ini tidak akan mempengaruhi kesepakatan baki percubaan kerana ia timbul dari pendebitan atau pengkreditan kepala akaun yang salah, seperti yang tidak konsisten dengan prinsip asas perakaunan dua kali masuk. Sebagai contoh, $ 1,500 yang dibelanjakan untuk pengembangan bangunan yang didebitkan secara salah ke akaun pembaikan dan bukannya membina akaun tidak akan mempengaruhi perjanjian Baki Percubaan. Oleh itu, kesilapan tersebut timbul setiap kali aset dianggap sebagai perbelanjaan atau liabiliti sebagai pendapatan atau sebaliknya.
Catatan yang salah dalam buku anak syarikat - Sekiranya pembelian kredit sebanyak $ 450 dari James salah ditulis sebagai $ 540 dalam buku pembelian, kesalahan seperti itu tidak akan didedahkan. Oleh kerana catatan di kedua-dua bahagian debit akaun pembelian dan kredit dari akaun James akan menjadi salah dengan jumlah $ 540, maka baki percubaan akan setuju.
Menyiarkan item ke sisi yang betul tetapi dalam akaun yang salah - Sekiranya pembelian $ 100 dari Carl James telah dikreditkan ke Mathew Woods dan bukannya Carl James, ia tidak akan mengesan kesalahan seperti itu.

Terdapat ralat berikut yang dinyatakan kerana tidak setuju.

Yang tertentu dari buku subsidiari ke lejar dihilangkan untuk diposkan - Contohnya, pembelian $ 500 dari Anthony dihilangkan untuk dikreditkan ke akaunnya. Akibat ralat ini, jumlah pemiutang yang akan ditunjukkan dalam baki percubaan akan berkurang sebanyak $ 500, dan baki kredit akan kurang $ 500 berbanding baki debit.
Penyertaan jumlah yang tidak betul dalam penyata lejar - Contohnya, penjualan kredit sebanyak $ 1000 kepada Anya secara salah mencatatkan akaunnya pada $ 100. Kesan daripada kesilapan ini adalah bahawa jumlah penghutang yang lain akan berkurang sebanyak $ 900, dan jumlah bahagian debit baki percubaan akan menjadi $ 900 kurang dari baki kredit.
Memasukkan jumlah ke sisi penyata lejar yang salah - Contohnya, diskaun $ 10 itu dibenarkan kepada pelanggan yang salah memasukkan kredit dan bukannya bahagian debit diskaun yang dibenarkan. Oleh kerana kesilapan ini berlaku, dalam baki percubaan, bahagian kredit akan melebihi $ 20. Iaitu, jumlah kesalahan dua kali ganda.
Penyertaan yang tidak betul ke akaun lejar - Contohnya, pada akhir tahun kewangan sambil menghitung akaun modal, jumlah kredit sebanyak $ 9,900 salah diambil sebagai $ 8,900; Akibat ralat ini, jumlah kredit baki percubaan akan menjadi pendek $ 1,000.
Jumlah buku subsidiari yang salah - Contohnya, buku Jualan mendung sebanyak $ 50. Oleh kerana kesilapan jenis ini, bahagian kredit dalam baki percubaan akan menjadi $ 50 menjadi lebih tinggi kerana akaun penjualan akan muncul di angka yang lebih tinggi dari segi kredit dalam baki percubaan.
Pengeposan dua kali item dalam buku anak syarikat ke akaun lejar - Iaitu pembayaran $ 500 kepada pemiutang yang dimasukkan dua kali ke akaunnya.
Jumlah penghilangan akaun dalam baki percubaan - Baki bank dan wang tunai mungkin telah dihilangkan.
Baki pelbagai akaun tidak disiarkan dengan betul - Contohnya, baki $ 52 dalam akaun pegun salah diposting sebagai $ 25.
Sebilangan baki akaun dimasukkan ke sisi yang salah - Itulah baki akaun yang diperoleh komisen yang salah disebutkan ke akaun debit dan bukannya akaun kredit.
Kesimpulan kesimpulan percubaan yang salah akan menimbulkan perselisihan.

Lokasi Kesalahan

Apabila terdapat perselisihan, langkah penting mesti diambil untuk mencari alasan perbezaan:

Periksa semula jumlahnya dan ketahui jumlah perbezaan sebenar.
Perbezaan jumlah keseluruhan akan dibahagikan kepada dua dan mengetahui sama ada terdapat baki jumlah yang sama dalam baki percubaan. Mungkin baki tersebut dicatat pada sisi yang salah, sehingga menyebabkan perbezaan jumlahnya berlipat ganda.
Sekiranya langkah-langkah yang disebutkan di atas tidak mengesan kesalahan, maka perbezaan baki percubaan harus dibahagi dengan 9. Sekiranya perbezaan itu dapat dibahagi dengan 9, kesalahan tersebut mungkin berlaku kerana pemindahan atau pemindahan angka. Transposisi berlaku apabila 54 ditulis seperti 45 atau 98 sebagai 89 dan seterusnya. Peralihan berlaku apabila digit nombor dipindahkan ke kiri atau kanan. Maksudnya, apabila $ 5, 450 ditulis sebagai $ 54. 50. Sekiranya terdapat peralihan atau transposisi angka, carian dapat disempitkan ke angka di mana kesalahan ini mungkin telah dibuat.
Sahkan bahawa setiap baki semua akaun, termasuk wang tunai dan baki bank, telah terlibat.
Mengesahkan baki pembukaan telah dikemukakan dengan tepat dalam akaun tahun ini.
Sekiranya ketidaksamaan adalah jumlah yang besar, kumpulkan baki percubaan tahun semasa dengan tahun sebelumnya dan perhatikan jumlah di bawah kepala akaun yang serupa hampir sama dengan angka tahun sebelumnya dan adakah baki mereka jatuh sama sisi. Sekiranya angka perbezaan kedua-dua tahun itu besar, jelaskan penyebab perbezaannya.
Sekiranya langkah-langkah yang disebutkan di atas gagal mengesan kesalahan berikut langkah-langkah yang diambil untuk memeriksa:
- Periksa jumlah buku subsidiari.
- Periksa catatan yang dibuat dari buku jurnal atau anak syarikat di buku besar.
- Sahkan baki yang keluar dari lejar.
- Senarai baki akan dilancarkan semula.

Sekiranya semua usaha ini gagal mengesan kesalahan, semua buku kemasukan utama mesti dilemparkan, dan pengeposan ke lejar harus diperiksa semula.

Akaun Suspensi dan Baki Percubaan

Sekiranya tidak dapat mencari kesalahan walaupun terdapat langkah-langkah di atas, perbezaan baki percubaan akan dipindahkan ke akaun suspens, dan dengan demikian ia akan dihitung. Kemudian, apabila berlaku kesalahan, mereka dapat diperbaiki melalui akaun suspense. Akaun suspense akan dihapuskan apabila semua kesalahan akan berada.

Contoh: Baki percubaan berikut telah disediakan.

Butir-butir	Baki Debit ($)	Baki Kredit ($)
Akaun Tunai	12,220	0
Akaun modal	0	45000
Akaun bank	14,000	0
Beli Akaun	22,000	0
Akaun Jualan	0	12,500
Akaun Perabot	5,000	0
Mengembalikan akaun ke luar	0	1,000
Akaun Diskaun	0	20
Akaun Lukisan	1,000	0
Akaun Sewa Telefon	400	0
Akaun pegun	200	0
Sewa akaun	1,000	0
Akaun Gaji	2,500	0
Mengembalikan Akaun masuk	200	0
JUMLAH	58,520	58,520

Batasan

Ia hanya dapat disiapkan dalam permasalahan-permasalahan di mana sistem perakaunan kemasukan dua kali digunakan, yang tidak membantu dalam sistem kemasukan tunggal. Dasar sistem kemasukan dua kali ini sangat mahal dan tidak dapat diterima pakai oleh kebimbangan kecil.
Walaupun baki percubaan memberikan ketepatan aritmetik buku-buku akaun, kesalahan tertentu tidak dinyatakan. Kerana alasan ini, dikatakan bahawa keseimbangan jejak bukanlah bukti muktamad terhadap ketepatan buku akaun.
Sekiranya baki percubaan yang tepat tidak disiapkan, maka akaun akhir tidak akan menyemak penyata urusan organisasi yang bebas daripada salah nyata. Apa pun pelbagai kumpulan orang, buatlah kesimpulan dan keputusan, tidak akan betul dan tepat dan akan menyesatkan orang tersebut.