Definisi Cukai Harta Tanah
Cukai Estet adalah cukai yang dikenakan ke atas aset yang diwarisi oleh waris setelah kematian pemegang aset dan dikira berdasarkan nilai pasaran aset yang dimaksudkan. Walau bagaimanapun, had dikenakan di mana cukai dikenakan, ditambah, jumlah yang melebihi had hanya memenuhi syarat untuk cukai tersebut.
- Di AS, IRS telah menerapkan had asas $ 11.4 juta untuk tahun 2019, di mana cukai harta tanah dikenakan setelah aset tersebut dipindahkan. Had ini tidak tetap untuk setiap negara di negara ini, namun, dengan perbezaan had minimum dan harga untuk mengenakan cukai.
- Cukai Estet dikira sebagai, Nilai Pasaran semua harta yang dimiliki pada waktu kematian atau akan diperoleh, yang dipindahkan ke pewaris melebihi had yang dikenakan oleh negara.
- Ladang ini merangkumi semua aset individu yang meninggal dunia, termasuk wang tunai dan faedah lain.
- Potongan dari pengiraan harta tanah di atas: Sebarang perbelanjaan ritual terakhir dan / atau kewajipan kewangan lain kepada si mati.
Contoh Cukai Harta Tanah
Contoh # 1
Mari kita pertimbangkan; Joe meninggalkan keluarganya dengan aset bernilai $ 100,000 setelah kematiannya. Adakah keluarga akan dikenakan sebarang cukai harta tanah?
Penyelesaian
Dalam senario ini - tidak. Oleh kerana aset yang diwarisi berada di bawah had yang diperlukan untuk pengiraan, tidak ada cukai harta tanah yang harus dikenakan.
Contoh # 2
Dalam contoh di atas, pertimbangkan bahawa Joe mempunyai keluarga, termasuk isteri dan 2 anaknya. Selepas kematian, Joe meninggalkan aset bernilai $ 15 juta untuk keluarganya. Adakah keluarganya sekarang akan dikenakan cukai harta tanah?
Penyelesaian:
Walaupun dalam kes ini, keluarga tidak bertanggungjawab. Isteri Joe akan dianggap sebagai pewaris sah atas kekayaan yang diturunkan. Cukai harta tanah tidak dikenakan sekiranya suami isteri mewarisi harta si mati.
Contoh # 3
Sekarang pertimbangkan bahawa isteri Joe meninggal di hadapannya. Selepas kematiannya, Joe kini telah meninggalkan $ 15 juta untuk setiap anak-anaknya. Sekarang, kita dapat menentukan cukai harta tanah untuk anak-anak Joe kerana setiap anak mewarisi aset bernilai lebih daripada had yang ditetapkan di bawah bidang kuasa.
Jumlah yang layak untuk pengiraan cukai adalah:
$ 15,000,000 - $ 11,400,000: $ 3,600,000 untuk setiap kanak-kanak
Atau, $ 7,200,000 secara keseluruhan.
Sekali lagi, sekiranya Joe meninggalkan sejumlah $ 15 juta antara kedua anaknya, maka mereka tidak akan bertanggungjawab membayar cukai harta tanah.
Berdasarkan jadual di atas, jika Joe adalah penduduk New York, cukai di bawah ini akan dikenakan untuk anak-anaknya:
$ 238,800 yang akan dibayar oleh setiap kanak-kanak.
Kelebihan
- Cukai ini tidak dikenakan kepada pasangan. Selepas kematian, sekiranya harta pusaka si mati diserahkan kepada pasangan, maka tidak ada cukai yang dikenakan. Namun, perkara yang sama tidak berlaku dengan pewaris lain.
- Oleh kerana had untuk menilai cukai tersebut tinggi, orang biasa tidak dibebani dengan kewajipan penting terhadap harta pusaka asas. Perkhidmatan cukai ini akan dikenakan kepada warga negara poket yang berat.
- Cukai tersebut berfungsi sebagai salah satu sumber pendapatan penting bagi Kerajaan.
Kekurangan
- Ia mengurangkan nilai warisan aset bagi pewaris. Bagaimanapun, itu adalah bentuk cukai kepada pembayar cukai, yang diperlukan semasa mewarisi. Walau bagaimanapun, ia dapat dilihat sebagai menerima nilai aset yang kurang dari yang dijangkakan, yang telah diwariskan tanpa harus memperolehnya sendiri.
- Ada cara yang tersedia untuk mengelakkan atau mengurangkan cukai tersebut, yang dapat direncanakan oleh pemegang aset sebelum kematian. Contohnya, daripada hanya mewariskan harta pusaka, dia mungkin melaburkan wang yang setara di jalan yang membayar pulangan kemudian, atau dia dapat mengagihkan kekayaannya di antara lebih dari 1 pewaris sehingga secara individu mereka tidak melanggar had yang diperlukan untuk pengiraan.
- Ia dikira berdasarkan nilai pasaran aset pada tarikh penilaian. Oleh itu, pada tarikh tertentu, jika nilai pasaran lebih tinggi, cukai harta tanah lebih tinggi daripada pada umumnya.
Batasan Cukai Harta Tanah
- Batasan utama yang ditetapkan untuk cukai tersebut adalah had tinggi, yang diputuskan bersama di antara anggota jabatan kewangan di mana-mana Negeri. Oleh itu, hanya aset yang sangat bernilai berada di bawah bidang pengiraannya. Walau bagaimanapun, had yang ditetapkan oleh negara adalah mempertimbangkan semua kebaikan dan keburukan.
- Batasan utama lain untuk mengira cukai tersebut adalah kerana ia menganggap nilai pasaran aset tersebut pada tarikh penilaian. Oleh itu, bergantung pada keadaan, mungkin atau tidak berbeza pada tarikh lain dan dengan itu mungkin atau mungkin tidak layak untuk cukai harta tanah sama ada jika (atau tidak) melanggar had ambang negeri yang diperlukan.
Perkara penting yang perlu diberi perhatian mengenai Perubahan dalam Cukai Estet
- Had untuk cukai tersebut adalah dinamik setiap tahun, dan berubah dengan undang-undang tanah. Pemerintah setiap negeri memutuskan dan menentukan had setiap tahun berdasarkan pelbagai parameter.
- Semakin banyak kekayaan yang diwarisi, semakin banyak cukai harta tanah yang dikenakan kepada pewaris. Mereka berkadar langsung dengan kekayaan yang diperoleh.
Kesimpulannya
Cukai harta tanah hampir sama dengan cukai harta pusaka dan cukai hadiah. Perbezaan kritikal antara cukai harta pusaka dan harta pusaka adalah bahawa yang terakhir dikenakan setelah aset diwariskan, dan bergantung kepada harta pusaka individu, mereka diharuskan membayar bahagian mereka dari cukai tersebut. Cukai hadiah dikenakan sepanjang hayat seseorang apabila mereka menyerahkan aset bernilai lebih dari $ 15,000 atau wang tunai sebanyak itu kepada individu lain. Seorang individu layak mendapat cukai hadiah setiap tahun apabila mereka menyerahkan aset / wang tunai mereka sebagai hadiah.
