Definisi Imbangan Percubaan Tidak Diselaraskan
Baki Percubaan Tidak Diselaraskan adalah baki akaun yang dilaporkan terus dari lejar umum tanpa menyesuaikan dengan catatan jurnal akhir tahun. Ia berfungsi sebagai titik permulaan untuk menganalisis baki akaun dan membuat penyesuaian penyertaan.
Penyertaan penyesuaian akhir tahun ini dianggap perlu untuk membuat Imbangan Percubaan yang Diselaraskan dan termasuk penyertaan jurnal penyesuaian lulus yang merangkumi penyertaan iaitu:
- Penghutang yang tidak berlaku untuk tempoh penyediaan rekod Perakaunan.
- Perbelanjaan / Faedah Terakru
- Item Pendapatan / Perbelanjaan Prabayar
- Wang yang diterima untuk kerja yang akan dilakukan dalam tempoh perakaunan yang lain. Contohnya, Bayaran pendahuluan dari pelanggan, dan Langganan diterima dll.
- Pembayaran yang dibuat untuk tempoh selain daripada tempoh penyediaan rekod perakaunan. Contohnya, Premium Insurans dll.
Bagaimana ia bermanfaat?
Imbangan Duga Tidak Diselaraskan adalah laporan langsung yang diambil oleh perniagaan dari sistem Perakaunan Kemasukan Berganda. Ini merangkumi pelbagai pembayaran yang diterima / dibuat oleh perniagaan yang tidak berkaitan dengan tempoh perakaunan di mana penyata kewangan akan disiapkan dan oleh itu perlu disesuaikan untuk memberikan gambaran yang betul mengenai prestasi perniagaan untuk tempoh penyata kewangan tersebut. disediakan. Juga, ia membantu mengesahkan baki debit dan kredit yang selanjutnya dikaji dengan memeriksa baki setiap akaun untuk menyediakan Penyesuaian penyesuaian sebagai sebahagian daripada proses kitaran Perakaunan yang bermula apabila transaksi berlaku dan berakhir dengan penyertaannya dalam penyata kewangan.
Lulus penyesuaian penyesuaian untuk membuat Baki Percubaan Tidak Diselaraskan ke Baki Percubaan yang Diselaraskan adalah langkah terakhir setelah Penyata Kewangan disiapkan, dan penting bahawa penyertaan Penyesuaian yang betul dilakukan yang akhirnya akan menghasilkan penyediaan Penyata Kewangan yang betul.
Contoh Imbangan Duga Tidak Diselaraskan
Syarikat ABC merekodkan catatan jurnal dan memasukkannya ke Akaun lejar. Berikut adalah Baki Percubaan Tidak Diselaraskan pada 31 Dis 2017
- Perbelanjaan Sewa merangkumi pembayaran $ 1200 untuk Januari 2018
- Bil Perbelanjaan Utiliti $ 8000 akan dijelaskan pada Januari 2018
Penyesuaian penyertaan yang akan dilalui untuk menyesuaikan dua perbelanjaan di atas adalah seperti berikut:
- Perbelanjaan Sewa
- Perbelanjaan Utiliti
Selepas itu, Penyesuaian Penyesuaian akan dihantar dalam akaun yang berkaitan untuk menyediakan Imbangan Duga yang Diselaraskan yang merupakan langkah terakhir sebelum Penyata Kewangan dikeluarkan.
Penggunaan Baki Percubaan Tidak Diselaraskan
- Tujuan utamanya adalah untuk mengetahui kesilapan dan kesalahan yang berlaku pada masa proses pembukuan.
- Ini juga merupakan asas untuk mencari kesalahan yang berlaku untuk salah satu sebab di bawah ini
- Kesalahan Peninggalan
- Kesalahan Suruhanjaya
- Kesalahan Prinsip
- Kesalahan pampasan
Kelebihan
- Ia boleh digunakan sebagai alat untuk menilai kawalan dalaman sistem perakaunan perniagaan.
- Ini akan menjadi asas untuk mencari kesilapan dan menyiarkan catatan penyesuaian oleh orang yang mahir.
- Ia juga akan menjadi asas penyediaan penyata kewangan setelah penyesuaian penyesuaian yang tepat.
- Ini juga membantu pasukan audit menyiapkan program audit yang tepat berdasarkan kemampuan akauntan.
Kekurangan
- Ia tidak boleh menjadi asas rujukan untuk menyiapkan laporan akhir syarikat tanpa penyesuaian lebih lanjut.
- Kemungkinan kesalahan mungkin tinggi dalam keseimbangan percubaan yang tidak disesuaikan kerana kerja-kerja telah dilakukan dengan data utama.
- Melewati catatan penyesuaian akan berdasarkan pengenalpastian kesalahan dalam buku.
- Pengetahuan yang tinggi diperlukan oleh akauntan di bawah piawaian perakaunan dan GAAP yang sesuai untuk menghantar penyesuaian penyesuaian.
