Apakah Laffer Curve?
Laffer Curve adalah lengkung yang menerangkan hubungan antara kadar cukai dan jumlah hasil cukai yang dikumpulkan pemerintah dan menunjukkan bahawa kenaikan kadar cukai meningkatkan pendapatan bagi pemerintah tetapi hanya pada tahap tertentu, setelah tahap tertentu pendapatan pajak mulai menurun dengan kenaikan kadar cukai. Teori ini dikemukakan oleh ahli ekonomi bernama Arthur Laffer.
Memahami Laffer Curve
Secara umum, kurva Laffer menarik hubungan antara kadar cukai dan pendapatan cukai bagi pemerintah dengan anggapan, bahawa terdapat satu kadar cukai, dan ini meningkatkan pendapatan pemerintah dari percukaian. Mari kita selami lebih mendalam mengenai perkara ini untuk memahaminya dengan lebih mendalam dengan gambarajah:
Sumber: http://www.mississippi.edu/
Paksi menegak yang merupakan paksi-Y mewakili kadar cukai dan paksi-X (Mendatar) mewakili pendapatan yang diterima. Sekarang mari kita cuba menganalisis rajah ini:
- Seperti yang dapat kita lihat dengan jelas bahawa apabila kadar cukai 0% dan pendapatan 100% adalah NIL, ini bermakna apabila cukai 0% pemerintah tidak akan mempunyai pendapatan sedangkan 100% orang akan merasa tidak berguna untuk memperoleh kerana pendapatan mungkin masuk dalam cukai. Jadi, kedua-dua senario itu adalah pendapatan NIL bagi kerajaan.
- Titik E adalah titik di mana pendapatan pemerintah maksimum pada kadar pajak itu, yang menunjukkan itu adalah titik median setelahnya jika kadar dinaikkan maka pendapatan akan mulai menurun.
- Garis mendatar yang membelah dua titik E membahagikan kurva dalam 2 bahagian kadar cukai ke dalam hubungannya dengan pendapatan.
- Julat normal iaitu bahagian bawah dalam kurva menunjukkan bahawa kenaikan kadar cukai akan meningkatkan pendapatan pemerintah dan sebaliknya.
- Sebaliknya, bahagian di atas yang merupakan kawasan berlorek yang dikenal sebagai rentang larangan menggambarkan hubungan terbalik dari kadar cukai dan pendapatan, di mana kenaikan kadar cukai akan menurunkan pendapatan pemerintah.
- Garis menegak yang melintasi lengkung pada titik A dan B menunjukkan sifat lengkung yang simetri dan membuktikan bahawa dua kadar cukai yang berbeza dapat menghasilkan jumlah pendapatan yang sama untuk kerajaan.
- Titik A menunjukkan kadar cukai yang relatif tinggi tetapi tidak maksimum, ia mendekati 100% dan di sisi lain titik B adalah kadar cukai yang relatif rendah, oleh itu kurva laffer memberitahu kita bahawa kadar yang agak tinggi pada kumpulan kecil akan menghasilkan yang sama pendapatan sebagai kadar kecil pada kumpulan besar.
Dua Kesan Utama Lengkung Laffer
Keluk Laffer seperti yang dijelaskan menggambarkan dua kesan kadar cukai terhadap pendapatan cukai iaitu, kesan aritmetik dan kesan ekonomi.
- Kesan Aritmetik
- Pada asasnya, kenaikan dan penurunan pendapatan cukai bergantung pada kadar cukai.
- Kesan Ekonomi
- Ini adalah kesan kontroversial dari kurva Laffer, yang bermaksud bahawa kenaikan atau penurunan kadar cukai akan memberi kesan masing-masing terhadap hasil cukai kerana insentif atau disinsentif yang dibuat untuk memenuhi pekerjaan, output, dan pekerjaan.
- Salah satu anggapan kesan ini adalah bahawa mengurangkan kadar cukai adalah peningkatan ekonomi dan mendorong orang untuk bekerja dan meningkatkan produktiviti mereka, yang memungkinkan untuk meningkatkan pendapatan sementara sebaliknya kenaikan kadar cukai mempunyai kesan yang sebaliknya.
Batasan Keluk Laffer
Laffer curve telah menjadi kontroversi sejak awal, sebab utama adalah bahawa kurva terlalu sederhana dalam anggapannya yang tidak sesuai dengan senario dunia nyata.
- Keluk tidak betul-betul mengatakan bahawa pemotongan cukai akan menyebabkan peningkatan pendapatan kerana banyak faktor lain juga terlibat dalam menentukan yang sama seperti sistem cukai, jangka masa, tahap kadar cukai semasa, dan banyak lagi.
- Batasan utama adalah menerapkan keluk ini untuk sebahagian besar sistem cukai dan menentukan sama ada sistem semasa terletak pada keluk atau tidak. Maksudnya, titik E dalam rajah berbeza untuk sistem cukai yang berbeza dan keluk generik tidak akan dapat memenuhi syarat tersebut.
- Batasan kritikal adalah kurangnya bukti empirikal keluk tersebut benar dalam ekonomi sebenar, Arthur laffer menyatakan contoh sejarah AS iaitu tiga pemotongan cukai utama pemotongan Harding-Coolidge pada pertengahan tahun 1920-an, pemotongan Kennedy pertengahan -1960-an dan potongan Reagan pada awal 1980-an.
- Walau bagaimanapun, sistem percukaian berbeza dalam setiap keadaan dan sistem percukaian yang berlainan menjadikan kesan dari kadar cukai dan pemotongan sukar untuk diterapkan secara praktikal.
- Salah satu kelemahan utama adalah bahawa keluk Laffer mengambil kadar sederhana dan tunggal untuk analisis kesan perubahan cukai, ini adalah anggapan yang tidak berasas untuk masuk dalam sistem ekonomi dan percukaian semasa bagi kebanyakan negara.
- Terakhir, kurva mengandaikan bahawa meningkatkan hasil cukai adalah matlamat dasar yang diinginkan bagi kebanyakan pembuat dasar di dunia. Tidaklah mustahak bagi pemerintah mana pun untuk menambah atau menurunkan pendapatan mereka hanya berdasarkan tarif pajak, ada senario di mana pemerintah dapat dengan mudah memenuhi tuntutan rakyat bahkan jika tidak memiliki hasil pajak maksimum dari ekonomi .
- Juga, memaksimumkan cukai meningkatkan kos politik bagi pemerintah sedangkan ekonomi dapat bertahan dengan pendapatan pajak minimum untuk mencapai tujuan sosial, yang bertentangan dengan tujuan kurva Laffer.
Kesimpulannya
Kurva Laffer dapat digunakan untuk pembuat kebijakan dan pembuat keputusan dalam ekonomi untuk menilai kadar dan pendapatan pajak, namun konsep ini tidak selalu sesuai dengan semua sistem pajak dan memiliki beberapa batasan yang serius. Terakhir, penghapusan utama kurva Laffer adalah membantu menentukan tingkah laku individu terhadap perubahan yang berbeza dalam sistem struktur cukai.
