Apakah Pengecualian Cukai?
Pengecualian Cukai adalah apa-apa jenis pengecualian wang untuk pendapatan, harta tanah atau sebarang transaksi dari cukai yang sebaliknya akan dikenakan ke atasnya dan pengecualian ini sama ada membenarkan pelepasan total dari cukai, atau memberikan pengurangan kadar, atau mungkin mengenakan cukai pada sebahagian dari item sahaja.
Dengan kata mudah, ini bermaksud sebahagian daripada pendapatan atau keseluruhan pendapatan, yang tidak akan dikenakan cukai bergantung pada jenis pendapatan atau sifat orang tersebut. Dengan kata lain, pendapatan ini akan dikecualikan daripada jumlah pendapatan yang diperoleh sambil mengira pendapatan yang boleh dikenakan cukai. Secara amnya, pemerintah memberikan pengecualian sedemikian untuk mempromosikan perniagaan atau profesion tertentu atau kerana alasan sosio-ekonomi. Contohnya, jika seseorang membeli bon perbandaran. Pendapatan yang diperoleh daripada Bon ini akan dikecualikan daripada cukai.
Bentuk Pengecualian Cukai
Pemerintah memberikan pengecualian dalam berbagai bentuk yang dinyatakan sebagai berikut: -
- Dikecualikan Cukai - Di bawah ini, seseorang dapat memperoleh keuntungan cukai bergantung pada status pemfailan cukai, iaitu, kategori Pembayar Cukai dan jumlah tanggungan.
- Potongan Cukai - Kerajaan membenarkan jenis pendapatan atau perbelanjaan tertentu dikurangkan dari jumlah pendapatan bercukai, misalnya, Bunga pinjaman pelajar, perjalanan, dll.
- Kredit Cukai - Pemerintah membenarkan pembayaran pajak diteruskan sebagai Kredit Pajak, yang selanjutnya dapat digunakan pada tahun keuangan berikutnya. Mekanisme ini berfungsi dengan mengurangkan jumlah kredit cukai yang ada dari jumlah tanggungan cukai.
Pengecualian Cukai yang paling biasa adalah - 1. Pengecualian peribadi, seperti jika seseorang sudah berkahwin, dan mengemukakan pulangan bersama, maka pasangannya akan layak mendapat pengecualian dengan bentuk Percukaian yang sama. 2. Pengecualian adalah bergantung kepada pengecualian cukai tunggal untuk setiap individu.
Contoh Pengecualian Cukai
Mari kita memahami konsep dengan bantuan contoh berangka
Contoh # 1
Hitung jumlah pendapatan bercukai dan cukai yang perlu dibayar oleh Encik Marc dengan memberikan maklumat berikut: -
Kadar Cukai yang diberikan adalah 24%
Henry memberikan sumber pendapatan, perbelanjaan, dan pelaburan berikut: -
Henry juga memberikan maklumat berikut:
Penyelesaian:
Pengiraan jumlah pendapatan bercukai dan cukai yang perlu dibayar oleh Henry
Contoh # 2
Hitung jumlah pendapatan bercukai dan cukai yang perlu dibayar oleh Encik Marc dengan memberikan maklumat berikut: -
Marc memberikan sumber pendapatan berikut: -
Marc juga memberikan butiran berikut:
Juga diberikan Maklumat berikut:
- Kadar Cukai untuk Individu ialah 22%
- Pendapatan Faedah Bon AS Persekutuan dikecualikan daripada cukai
Penyelesaian:
Pengiraan Jumlah Pendapatan Bercukai dan Hutang Cukai: -
Kelebihan Pengecualian Cukai
- Beban Cukai Rendah - Salah satu objektif yang paling penting adalah menurunkan beban cukai pada kategori perniagaan / bentuk entiti yang ditentukan / meningkatkan perbelanjaan individu terhadap sektor tertentu yang layak.
- Manfaat Sosio-Ekonomi - Pemerintah biasanya memberikan pengecualian untuk memotivasi orang untuk berbelanja ke sektor tertentu atau membentuk kategori struktur perniagaan yang ditentukan. Contohnya, Organisasi Bukan Untung.
- Mengurangkan Peluang Pemahaman Pendapatan - Diberikan pengecualian terhadap perbelanjaan, pendapatan, bentuk organisasi tertentu, orang tidak terlibat dalam penyelewengan pendapatan. Ini juga meningkatkan ketelusan dalam sistem.
Kelemahan Pengecualian Cukai
- Kos Pematuhan - Untuk memastikan pematuhan dengan undang-undang cukai memerlukan banyak formaliti yang harus dipatuhi. Ini menambah kos Organisasi.
- Masa dan Kertas - Untuk memastikan kepatuhan, menambahkan bukan sahaja kos tetapi juga menambahkan masa dan usaha untuk mematuhi syarat pengecualian.
- Penyelewengan Pendapatan / Perbelanjaan - Untuk membayar lebih sedikit cukai, kadang-kadang orang terlibat menyalahgunakan pendapatan mereka ke bahagian bawah atau perbelanjaan di sisi yang lebih tinggi. Kadang kala, entiti tersebut tidak mematuhi formaliti yang diperlukan dan mendapat faedah pengecualian.
- Pungutan Cukai yang Lebih Rendah - Kerana pengecualian, pemerintah biasanya berakhir dengan kutipan cukai yang lebih rendah. Pengecualian secara langsung mengurangkan jumlah liabiliti cukai bersih.
Perkara Penting yang Perlu diberi perhatian
Pengecualian cukai tidak statik. Kerajaan mungkin ingin mempromosikan satu bentuk perniagaan / Pendapatan hari ini dan mungkin ingin mempromosikan bentuk yang lain. Sebagai contoh, jika pemerintah merasakan perlunya meningkatkan pengeluaran tanaman tertentu, pihaknya dapat memberikan pengecualian atas pendapatan yang diperoleh dari pertanian tersebut. Setelah pemerintah merasakan syarat itu dipenuhi, mereka dapat menarik balik pengecualian.
Juga, jika pemerintah merasa perlu meningkatkan perbelanjaan rakyat untuk sektor tertentu, katakanlah perbelanjaan untuk insurans perubatan, pemerintah dapat memberikan pengecualian terhadap perbelanjaan tersebut. Bentuk Pengecualian Cukai berubah dan berbeza dengan bentuk organisasi juga. Contohnya, Organisasi Bukan Untung untuk kerja sosial. Pendapatan yang diperoleh oleh organisasi tersebut sepenuhnya dikecualikan daripada Percukaian.
Kesimpulannya
Pemerintah memberikan pengecualian dalam berbagai bentuk seperti pemotongan cukai, pengecualian cukai, kredit pajak. Juga, pengecualian yang paling biasa yang terdapat pada seseorang adalah berdasarkan status pemfailan cukai, jumlah tanggungan, dll. Dengan keperluan negara yang berubah, negara boleh memberikan pengecualian cukai terhadap pendapatan, perbelanjaan, pelaburan, perniagaan, bentuk organisasi yang berbeza, Dengan kelebihan, terdapat juga kekurangan tertentu dalam memberikan pengecualian cukai seperti penyelewengan pendapatan, perbelanjaan, pelaburan, dan lain-lain yang membawa kepada penjanaan wang hitam.
