Jalan dalam Makna Pemfaktoran
Pengambilan adalah jenis Pemfaktoran yang berlaku apabila entiti harus menjual invois kepada pelanggan (faktor) dengan syarat bahawa entiti akan membeli balik mana-mana invois yang masih belum dikutip, ini bermaksud bahawa dalam penggunaan, faktor (pelanggan) mengambil risiko invois yang tidak dikutip.
Dengan kata mudah, ini adalah penjualan penghutang akaun oleh syarikat dengan faktor potongan. Faktor tersebut membayar peratusan akaun yang dapat diterima kepada syarikat, dan kemudian, setelah pengumpulan jumlah keseluruhan dari penghutang melepasi jumlah baki (setelah diskaun) kepada syarikat.
Contoh Kaedah dalam Pemfaktoran
Katakan Syarikat A menjual $ 100 nilai barangan kepada Syarikat B pada 1 st May, yang adalah untuk kembali gaji pada 31 st May. Sekarang Syarikat A menghantar salinan invois kepada Syarikat Pemfaktoran, yang menghantar $ 80 hingga A. Syarikat Pada 31 st May, syarikat Pemfaktoran mengumpul $ 100 daripada Syarikat B dan pemindahan kira-kira (100-80-5 = 15) $ 15 kepada Syarikat selepas penyimpanan $ 5 sebagai yuran pemfaktoran.
Mari kita perhatikan perincian dua jenis utama - pemfaktoran jalan keluar dan pemfaktoran bukan jalan keluar.
Dalam hal ini, penjual harus membayar balik faktor sekiranya tidak membayar oleh penghutang. Dengan kata lain, penjual menanggung risiko sebarang invois tidak terkutip. Waktu mencari adalah jumlah masa di mana syarikat Pemfaktoran akan menyimpan invois terbuka. Dengan kata lain, jika pelanggan tidak membayar setelah masa jalan berlalu, Syarikat Pemfaktoran mempunyai pilihan untuk membayar balik keseluruhan invois dari penjual.
Mari kita lihat contoh untuk memahami konsep ini.
Syarikat A menjual barang bernilai $ 1000 kepada Syarikat B, yang akan membayar balik Syarikat A setelah 6 bulan. Syarikat A juga menghantar salinan invois kepada Syarikat Factoring, yang memindahkan $ 850 kepada Syarikat A pada hari yang sama. Selepas enam bulan, syarikat Factoring mengumpulkan $ 1000 dan, setelah menolak komisen 10% sebanyak $ 100, mengembalikan jumlah baki $ 50 (1000-850-100 = 50) kepada Syarikat A.
Entri jurnal untuk Syarikat A kelihatan seperti ini.
Sebaliknya, dalam pemfaktoran tanpa jalan masuk, faktor tersebut menyerap risiko tidak membayar oleh peminjam. Oleh kerana lebih berisiko, yuran transaksi yang dibayar kepada faktor tersebut lebih tinggi daripada pada pemfaktoran jalan keluar.
Untuk contoh yang sama yang dijelaskan di atas, jika kita menganggap yuran faktor adalah 20% (pada amnya jauh lebih tinggi kerana risiko tinggi yang terlibat), catatan jurnal untuk Syarikat A akan kelihatan seperti ini.
Perbezaan Antara Pemfaktoran dan Pemfaktoran Bukan Kaedah
| Parameter | Pemfaktoran Pemulihan | Pemfaktoran Bukan Kaedah | ||
| Risiko Rakan Kongsi | Ditanggung oleh penjual; | Ditanggung oleh syarikat pemfaktoran; | ||
| Bayaran Faktor | Rendah | Tinggi | ||
| Jumlah Pendahuluan | Tinggi kerana risikonya ditanggung oleh penjual. | Rendah kerana syarikat pemfaktoran terpaksa menanggung risiko tinggi. | ||
| Profil Penghutang / Peminjam | Profil kredit harus dinilai oleh penjual dan umumnya mudah kerana penjual sudah mempunyai hubungan dengan pelanggan / peminjamnya. | Ketekunan wajar yang sangat terperinci dilakukan oleh syarikat pemfaktoran sebelum bersetuju untuk pemfaktoran penghutang akaun tersebut. |
Kelebihan
- Ini adalah cara yang sangat mudah untuk memajukan wang pada penghutang akaun dan membina aliran tunai.
- Ini juga memindahkan kerumitan mengumpulkan pembayaran dari penghutang kepada pihak ketiga sehingga penjual dapat menumpukan perhatian pada perniagaan utamanya.
- Ia jauh lebih murah untuk penjual kerana yuran faktor rendah.
- Oleh kerana risikonya tidak ditanggung oleh faktor tersebut, pemfaktoran jalan keluar tersedia di pasaran dan mendapat persetujuan yang lebih cepat.
Kekurangan
- Oleh kerana keseluruhan risiko ingkar ditanggung oleh penjual, penjual mesti melakukan ketekunan wajar terhadap profil kredit pelanggan.
- Ini mungkin akan mempengaruhi kewangan penjual sekiranya pelanggan ingkar dengan jumlah yang besar.
Kesimpulannya
Sebelum memutuskan jenis pemfaktoran yang perlu diambil, syarikat harus bergantung kepada dua faktor utama. Pertama jika jumlah akaun belum diterima, penjual mampu mengambil risiko tidak membayar dan memilih pemfaktoran jalan keluar. Sekiranya penjual mempunyai hubungan baik dengan pelanggan dan yakin dengan kemampuan pembayaran hutang, pemfaktoran jalan keluar adalah kaedah yang lebih disukai. Akhirnya, sangat penting untuk menentukan dan memahami syarat perjanjian pemfaktoran dengan jelas. Walaupun dalam pemfaktoran bukan jalan masuk, Syarikat Pemfaktoran mungkin setuju untuk membayar hanya jika pelanggan telah menyatakan muflis dan bukan jika pelanggan tidak membayar atau melarikan wang.
