Definisi Carryforward Kerugian Cukai
Kerugian Cukai Carryforward adalah peruntukan yang membenarkan seseorang individu untuk meneruskan atau mengatakan membawa kerugian cukai ke tahun berikutnya untuk mengimbangi keuntungan masa depan dan mana-mana pembayar cukai sama ada individu atau syarikat boleh menuntut untuk menurunkan pembayaran cukai di masa depan.
Kerugian cukai yang dibawa ke hadapan akan dituntut oleh perniagaan atau individu untuk mengurangkan pembayaran cukai di masa hadapan.
Jenis Kerugian Cukai Di bawa
# 1 - Perniagaan
Mereka dapat memanfaatkan peruntukan kerugian ini terhadap NOL, yang bermaksud kerugian operasi bersih, kerugian modal yang lebih besar daripada keuntungan modal, dan keuntungan tertentu yang diperoleh dari pertukaran atau penjualan saham perniagaan kecil yang berkelayakan.
# 2 - Pembayar Cukai Individu
Mereka mungkin menggunakan peruntukan tersebut untuk pelbagai keadaan, dan maklumat itu dapat diambil dari IRS dan dari pihak berkuasa percukaian negara masing-masing. Contohnya, jika pembayar cukai memberikan sumbangan lebihan kepada rancangan 529 negeri, pembayar cukai tidak dapat memotong jumlah yang telah disimpannya lebih banyak, tetapi pembayar cukai akan dapat membawa jumlah tersebut ke tahun-tahun mendatang.
Contoh Kerugian Cukai yang Di bawa
Contoh # 1
Syarikat kuasa Questa, sebuah syarikat yang menghasilkan keuntungan di bandar ini, baru-baru ini dipengaruhi oleh harga arang batu kerana permintaannya yang besar dan penawaran yang kurang. Berikut adalah gambaran penyata pendapatan bulanan dan pembayaran cukai baru-baru ini.
Dengan menggunakan maklumat di bawah ini, kami akan mengira jumlah kerugian cukai yang dapat dibawa oleh syarikat dan apa yang tinggal dalam baki yang harus digunakan.
Penyelesaian:
Hingga Februari, syarikat itu memperoleh keuntungan dan membayar cukai pada kadar 30%, tetapi setelah bulan Maret, syarikat itu tidak membayar cukai hingga bulan Jun kerana mereka mengalami kerugian di bawah.
Kita dapat melihat bahawa dari bulan Mac dan seterusnya, kerugian itu dimulakan, dan hal yang sama terus berlaku sehingga syarikat itu mula memperoleh keuntungan, yang hanya berlaku pada bulan Jun.
Hingga bulan Mei, syarikat tersebut mengumpulkan kerugian sebanyak $ 21,000. Perkara yang sama diimbangi sebahagiannya dengan kenaikan $ 5,000. Kini baki kerugian yang akan diserap pada masa hadapan adalah $ 16,000.
Contoh # 2
Salah satu contoh terkenal ialah Presiden Donald Trump dari AS dan juga seorang ahli perniagaan. Pada tahun 2016 ketika memilih presiden AS, New York Times, penerbit terkenal, telah melepaskan penyata cukai Donald Trump untuk tahun 1995 di mana kerugian $ 916 juta dilaporkan berlaku pada tahun 1995, yang berlaku untuk mengimbangi pada tahun-tahun mendatang dengan pendapatan seterusnya.
Kerugian yang direalisasikan adalah kerugian modal yang timbul dari pelaburan yang dilakukan Trump dalam usaha perniagaan syarikat penerbangan, kasino, dan harta tanah Manhattan. Penerbit yang sama melaporkan bahawa kerugian sebanyak $ 916 juta ini membolehkan Encik Trump melepaskan cukai persekutuan sekitar $ 50 juta hingga lapan belas tahun yang boleh dikenakan cukai.
Kelebihan
- Pengurangan kerugian cukai bermanfaat kerana mereka dapat membuat pelepasan cukai di masa depan untuk perniagaan atau syarikat, dan oleh itu ia sangat berharga bagi mereka.
- Kerugian ini umumnya dapat ditanggung selama tujuh tahun menurut undang-undang, yang sekali lagi memberikan kelegaan kepada syarikat sebagai. Apabila mereka memperoleh keuntungan, mereka tidak akan diminta membayar segera cukai, yang akhirnya menghilangkan tekanan dari mereka untuk aliran keluar tunai, dan modal kerja akan diuruskan dengan baik.
- Dalam beberapa kes, syarikat memperoleh syarikat lain semata-mata untuk tujuan dibawa kerugian.
Keburukan
Tidak ada kerugian besar bagi kerugian cukai yang dibawa. Satu-satunya perkara ialah menjadikan perniagaan atau syarikat itu kelihatan seperti syarikat yang mengalami kerugian.
Perkara Penting yang Perlu diberi perhatian
Perkara-perkara berikut mesti diberi perhatian sebelum meneruskan kerugian cukai.
- Seseorang harus melengkapkan penyata cukai yang berlaku untuk jenis perniagaan.
- Tentukan sama ada pemotongan cukai anda melebihi pendapatan bercukai, dan terdapat kerugian operasi bersih yang tidak semestinya rumit untuk dikira untuk pembayar cukai.
- Juga, undang-undang tertentu mensyaratkan bahawa pengembalian cukai harus diajukan dalam jangka waktu yang tepat untuk menuntut dan membawa kerugian untuk masa depan, membuat catatan yang sama.
- Terdapat banyak sumber pendapatan, dan ada undang-undang yang memperlakukan mereka dengan cara yang berbeda, dan sehingga kerugian pajak mereka tetap berlaku, pembayar pajak harus membuat catatan yang sama.
Kesimpulannya
Ada satu titik penting untuk diperhatikan bahawa setiap negara memiliki sekumpulan peraturan dan undang-undang sendiri yang akan mengatur penyesuaian dan meneruskan kerugian operasi bersih bagi pembayar cukai, baik secara individu atau perniagaan. Peraturan dan undang-undang ini tidak sederhana, dan mungkin rumit, dan mereka memerlukan pertimbangan yang teliti terhadap setiap ketentuan, mungkin bantuan pengacara pajak daerah. Contohnya, di Amerika Syarikat (AS), setiap negara memiliki sekumpulan peraturan dan undang-undang sendiri yang mengatur kod cukai. 30 negeri dan DC, yang mematuhi kod cukai persekutuan yang membenarkan dua puluh tahun Kerugian Operasi Bersih diteruskan. Sementara Illinois, yang memungkinkan dua belas tahun untuk terus maju dan sedangkan Kansas dan Vermont membenarkan kerugian selama sepuluh tahun.
Akhir sekali, pembayar cukai harus menyimpan rekod cukai yang sangat baik dari tuntutan yang dibuatnya dalam penyata cukai.
