Apakah Penyata Aliran Tunai?
Penyata Aliran Tunai adalah penyata dalam perakaunan kewangan yang melaporkan perincian mengenai wang tunai yang dihasilkan dan aliran keluar syarikat semasa tempoh perakaunan tertentu yang dipertimbangkan dari pelbagai aktiviti iaitu, aktiviti operasi, aktiviti pelaburan dan aktiviti pembiayaan berbanding perakaunan tertentu tempoh.
Ini adalah salah satu daripada 3 Penyata Kewangan teratas yang membantu kami memahami aliran tunai dalam perniagaan dan bagaimana ia bergerak masuk dan keluar dari syarikat dalam jangka masa tertentu.
Format Penyata Aliran Tunai
Ia dibahagikan kepada tiga kategori -
- Aliran Tunai dari Kegiatan Operasi - Ia mewakili aliran masuk / aliran keluar tunai dari operasi perniagaan teras
- Aliran Tunai dari Aktiviti Pelaburan - Merupakan aliran masuk / aliran keluar tunai yang berkaitan dengan pelaburan dalam perniagaan, termasuk Harta Tanah, Loji, dan Peralatan.
- Aliran Tunai dari Aktiviti Kewangan - Merupakan aliran keluar / masuk tunai yang berkaitan dengan aktiviti pembiayaan termasuk hutang dan ekuiti
# 1 - Aliran tunai dari Aktiviti Operasi
Ini adalah aliran tunai yang dihasilkan dari operasi perniagaan. Aliran tunai ini dihasilkan dari aktiviti penjanaan pendapatan utama syarikat. Komponen utama bahagian ini merangkumi hutang piutang, inventori, susut nilai, dan akaun yang perlu dibayar.
- Aliran tunai dari aktiviti operasi untuk Samsung adalah aliran tunai dari perniagaan pembuatan dan penjualan Mobiles, TV, peti sejuk, dan aktiviti elektronik lain, yang merupakan aktiviti operasi utamanya dan bukan aliran tunai dari beberapa penjualan pelaburan.
- Begitu juga, aliran tunai dari aktiviti operasi Coal India adalah aliran tunai dari penjanaan dan penjualan arang batu dan bukan dari penjualan komputer lama yang terletak di pejabatnya.
Secara amnya, pendapatan bersih (muncul dalam akaun untung rugi) dianggap sebagai sumber utama aliran tunai dari aktiviti operasi, dan hal yang sama disesuaikan dengan perubahan aset dan liabiliti semasa, perbelanjaan bukan tunai dan item lain yang berkaitan dengan pelaburan dan pembiayaan aktiviti seperti dividen, faedah debentur, penjualan dan pembelian aset, pendapatan atau perbelanjaan luar biasa, dll.
Mari kita lihat Penyata Aliran Tunai (Kegiatan Operasi) Colgate.
Contoh Colgate
sumber: Filing Colgate SEC
- Seperti yang kita perhatikan dari penyata aliran tunai di atas bahawa Pendapatan Bersih Colgate pada tahun 2015 adalah $ 1,548 juta.
- Aliran tunai dari operasi telah menurun berbanding dengan tempoh sebelumnya (2013 dan 2014).
- Juga, perhatikan bahawa terdapat caj perubahan perakaunan Venezuela sebanyak $ 1084 juta yang ditambahkan pada tahun 2015.
# 2 - Aliran tunai dari Aktiviti Melabur
Aliran Tunai dari Pelaburan mewakili aliran tunai dari pemerolehan atau pelupusan pelaburan jangka panjang syarikat seperti pelaburan di anak syarikat dan syarikat bersekutu, loji & peralatan, aset tetap.
Sekiranya Coca Cola merancang untuk membina kilang pembotolan di India dengan pelaburan $ 10Mn, aliran keluar tunai $ 10Mn adalah aliran keluar tunai dari aktiviti pelaburan.
Contoh Colgate
sumber: Filing Colgate SEC
- Kami perhatikan dari penyata aliran tunai di atas bahawa terdapat aliran keluar tunai -685 juta pada tahun 2015 dan -859 juta pada tahun 2014.
- Pelaburan Colgate dalam membeli aset teras adalah aliran keluar tunai -691 juta pada tahun 2015 berbanding -757 juta pada tahun 2014.
- Colgate menjana $ 599 juta dari penjualan sekuriti dan pelaburan yang boleh dipasarkan.
- Colgate menerima $ 221 juta dari hasil penjualan perniagaan pencuci pakaian Pasifik Selatan.
# 3 - Aliran tunai dari aktiviti pembiayaan
Ini menunjukkan aliran masuk dan aliran keluar dari transaksi dengan penyedia pembiayaan kepada syarikat seperti bank, pemegang saham, dan penganjur.
Beberapa contoh aktiviti pembiayaan adalah,
- Hasil daripada pinjaman,
- Hasil daripada penerbitan saham,
- Pembayaran balik pinjaman,
- Pembelian balik saham
- Faedah pinjaman dan pinjaman
- Dividen dibayar atas saham yang diterbitkan Dll;
Mari ambil penyata aliran tunai (pembiayaan). Sebuah syarikat mengeluarkan saham $ 1,50,000 dan mengambil pinjaman dari bank dengan harga $ 30,000 Dividen yang dibayar adalah $ 5,000 faedah yang dibayar adalah $ 2,000.
- Pinjaman diterima $ 30,000
- Terbitan saham $ 1,50,000
- Dividen dibayar ($ 5,000)
- Faedah dibayar ($ 2,000)
Jumlah aliran tunai dari Pembiayaan = $ 1,73,000
Contoh Colgate
sumber: Filing Colgate SEC
- Pembayaran balik hutang Colgate pokok adalah -9,181 juta pada tahun 2015, dan penerbitannya berjumlah $ 9,602 juta
- Colgate mempunyai polisi dividen yang stabil. Mereka membayar -1,493 juta pada tahun 2015 dan -1446 juta pada tahun 2014.
- Sebagai sebahagian daripada program pembelian balik Sahamnya, Colgate membeli balik saham secara berkala. Pada tahun 2015, Colgate membeli saham bernilai $ 1551 juta.
Contoh
sumber: ycharts
- Aliran Tunai Dari Operasi - CFO Google terdiri daripada pendapatan pengiklanan, penjualan aplikasi, pembelian dalam aplikasi, produk digital dan perkakasan, pengaturan pelesenan, dan juga bayaran dari Perkhidmatan Awan Google.
- Aliran Tunai Dari Aktiviti Pelaburan - Ia terdiri daripada pembelian sekuriti yang boleh dipasarkan, cagaran tunai yang dibayar berkaitan dengan pinjaman sekuriti, dan perbelanjaan yang berkaitan dengan pemerolehan.
- Aliran Tunai dari Aktiviti Pembiayaan - Ini terutama meliputi penerbitan hutang, pembayaran balik hutang, pembelian kembali stok modal, dan pembayaran bersih yang berkaitan dengan aktiviti pemberian saham.
Amazon
sumber: ycharts
- Aliran Tunai dari Operasi - Ini terdiri daripada wang tunai yang diterima dari pengguna, penjual, pemaju, perusahaan, dan pelanggan pembuat konten, perjanjian pengiklanan, dan perjanjian kad kredit jenama bersama.
- Aliran Tunai dari Melabur - terdiri daripada perbelanjaan modal tunai, termasuk peningkatan pegangan pajakan, perisian penggunaan dalaman dan kos pembangunan laman web, pengeluaran tunai untuk pemerolehan, pelaburan di syarikat lain dan hak harta intelek, dan pembelian, penjualan, dan jatuh tempo sekuriti yang boleh dipasarkan.
- Aliran Tunai dari Aktiviti Pembiayaan - Terdiri daripada pembayaran balik hutang jangka panjang dan kewajipan yang berkaitan dengan modal dan pajakan kewangan.
Kotak Inc
sumber: ycharts
- Aliran Tunai dari Operasi - Terdiri daripada bentuk pengurusan kandungan awan perisian-as-a-Service (SaaS) yang dihasilkan secara tunai. Tidak seperti dua contoh Amazon dan Google yang lain, Penyata Aliran Tunai Kotak dari Operasi lemah kerana kerugian berterusan selama bertahun-tahun.
- Aliran Tunai dari Aktiviti Pelaburan - Aliran Tunai Kotak dari aktiviti Pelaburan adalah - $ 7.57 juta pada tahun 2016 berbanding - $ 80.86 juta pada tahun 2015. Ini disebabkan terutamanya oleh pengurangan perbelanjaan modal dalam perniagaan teras.
- Aliran tunai dari Aktiviti Pembiayaan - Aliran Tunai Kotak dari Aktiviti Pembiayaan telah menunjukkan arah aliran. Pada tahun 2015, Box menghasilkan IPOnya, dan oleh itu Aliran Tunai dari Pembiayaan meningkat kepada $ 345.45 juta pada tahun 2015. Sebelum IPO, Box dibiayai oleh Pelabur Ekuiti Swasta.
