Apa itu Audit Pematuhan?
Audit Pematuhan adalah tinjauan terperinci tentang kesetiaan organisasi terhadap pemeliharaan peraturan dan undang-undang yang meliputi peraturan, peraturan, kebijakan dan prosedur hukum dan internal yang dibentuk oleh Pemerintah, pihak berwenang setempat dan manajemen organisasi dengan menilai prosedur kepatuhan, kebijakan keamanan, kontrol akses pengguna, manajemen risiko prosedur, polisi dan prosedur entiti. Ini adalah sejenis perkhidmatan audit yang memfokuskan pada apakah entitas mematuhi undang-undang berkanun, undang-undang tempatan, peraturan dalaman dan keputusan organisasi sebagaimana yang berlaku di atasnya atau tidak.
Tujuan
Tujuan di sebalik melakukan audit kepatuhan adalah untuk menilai program kepatuhan organisasi itu efektif atau tidak dan mengemukakan ketidakpatuhan tersebut di hadapan pihak pengurusan dan pemerintah / Pajak.
Objektif
- Untuk memastikan syarikat memenuhi garis panduan dari agensi pengawalseliaan Kerajaan dan mempunyai dasar dalamannya sendiri.
- Untuk meningkatkan kecekapan organisasi dalam persekitaran perniagaan.
- Untuk menegakkan kepercayaan pihak berkepentingan.
- Untuk mematuhi pelbagai undang-undang lain seperti undang-undang Alam Sekitar, undang-undang keselamatan Pengguna, dll.
- Untuk memastikan prosedur operasi standard telah diikuti di seluruh organisasi.
Proses Audit Pematuhan
Proses dari perspektif masing-masing adalah:
# 1 - Untuk Organisasi
- Kenal pasti keperluan dan tahap audit.
- Pilih Juruaudit / pasukan yang akan dilaksanakan, sahkan Juruaudit / Pasukan memenuhi kriteria kelayakan untuk menjalankan audit.
- Selaras dengan juruaudit dengan semua keperluan dan maklumat yang diminta.
# 2 - Untuk Juruaudit
- Senaraikan Undang-undang Berkanun yang berlaku untuk entiti.
- Dapatkan senarai dasar, prosedur, dan keputusan dalaman syarikat untuk pematuhan.
- Libatkan ahli pasukan yang berpengalaman untuk tugas CA.
- Pisahkan pelbagai bidang organisasi untuk diaudit. Utamakan bidang peperiksaan.
- Dapatkan senarai undang-undang yang berlaku untuk entiti dan status kepatuhannya.
- Rancang audit, sifat, tahap, masa, dan prosedur yang akan dilakukan. Sediakan Senarai Semak.
- Mengkaji prosedur organisasi mengenai pematuhan dengan undang-undang dan dasar dalaman dan proses komunikasi yang sama.
- Mengkaji laporan Juruaudit Dalaman, laporan Audit Cukai / Berkanun, dan laporan audit kepatuhan tahun sebelumnya.
- Menjalankan audit untuk membincangkan ketidakpatuhan pengurusan organisasi.
- Cadangkan cara untuk meningkatkan.
- American Institute of Certified Public Accountants yang berlaku untuk penyedia perkhidmatan yang memegang atau memproses Menyiapkan laporan audit dan menyerahkan kepada pihak berkuasa / Pengurusan pelantikan. Pastikan semua maklumat disusun dengan cara yang mudah difahami.
Jenis-Jenis
- SOC 2: Ini ditakrifkan oleh data di awan.
- ISO 27001 (Seri 27000): Ini berlaku untuk syarikat / Organisasi yang menguruskan keselamatan aset, seperti data pekerja atau pihak ketiga, maklumat kewangan, dan harta intelek.
- Peraturan Perlindungan Data Umum: Ini berlaku untuk perusahaan / organisasi yang memproses data warga Eropa.
- Sarbanes- Oxley: Ini berlaku untuk perusahaan publik yang mengeluarkan IPO diminta untuk mendapatkan audit kepatuhan terhadap undang-undang yang berkaitan dengan kewangan dan IT.
- Piawaian Pematuhan PCI: Ini berlaku untuk industri kartu kredit dan pembayaran seperti pedagang, institusi kewangan, dan penyedia penyelesaian pembayaran.
- Peraturan Pematuhan HIPAA: Ini berlaku untuk industri perawatan kesehatan, seperti rumah sakit dan penyedia perkhidmatan perubatan.
- FINRA: Ini berlaku untuk industri pelaburan, khususnya mereka yang mendaftar sebagai firma broker saham atau broker, melindungi pelabur dari kemungkinan penipuan di Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa AS.
- FISMA: Ini berlaku untuk organisasi Pemerintah AS.
- Audit Pematuhan Wajib: Mana-mana Organisasi yang ingin melakukan audit boleh melakukannya dengan melantik mana-mana orang yang mungkin menjadi juruaudit dalaman atau orang lain yang memenuhi kriteria kelayakan.
Siapa yang Dilaksanakan Audit Pematuhan?
- Juruaudit dalaman syarikat boleh menjalankannya.
- Kadang-kadang ia boleh dilakukan oleh juruaudit luaran bergantung pada pilihan pengurusan.
- Bagi syarikat yang memerlukan audit pematuhan wajib - ini dilakukan oleh orang yang disebut dalam undang-undang tersebut.
- Bagi syarikat yang melaksanakan tanggungjawab, orang yang memenuhi kriteria kelayakan boleh melakukan audit.
Kepentingan
- Kenal pasti kelemahan dalam proses pematuhan peraturan.
- Membantu mengurangkan risiko.
- Jaga kepercayaan para pemegang kepentingan.
- Memastikan semua undang-undang telah dipatuhi.
- Ketidakpatuhan dapat dikenal pasti dan diperbetulkan.
Perbezaan Antara Audit Pematuhan dan Audit Kewangan
- Audit kewangan adalah pemeriksaan penyata kewangan, dan audit kepatuhan adalah pemeriksaan undang-undang dan prosedur yang dipatuhi.
- Akauntan Berkanun melakukan Audit kewangan, dan audit Pematuhan mungkin atau mungkin tidak dilakukan oleh CA.
- Audit kewangan berkaitan dengan data kewangan, sementara audit pematuhan berkaitan dengan pematuhan undang-undang dan peraturan.
- Juruaudit bebas melakukan audit kewangan sementara audit pematuhan dilakukan oleh mana-mana orang yang memenuhi kriteria kelayakan mungkin atau tidak bebas.
Kebaikan
- Ini memastikan kepatuhan yang tepat terhadap peraturan dan undang-undang.
- Ia mengurangkan risiko undang-undang syarikat.
- Dengan kedudukan ini, kepercayaan masyarakat umum terhadap syarikat bertambah.
- Memastikan Pelaporan Telus;
- Ia membantu mengelakkan kos syarikat yang mungkin berlaku pada masa hadapan.
- Ini memastikan pengurusan yang betul.
Kesimpulannya
Penilaian bebas memastikan bahawa organisasi mematuhi semua kepatuhan yang merangkumi peraturan dan undang-undang, undang-undang, atau garis panduan dalaman yang berlaku padanya. Terdapat pelbagai jenis audit kepatuhan yang berlaku untuk syarikat yang berada di bawah kriteria yang ditentukan. Pematuhan sedemikian penting kerana ketidakpatuhan akan menarik hukuman dan sanksi.
