Definisi Cukai Tidak Langsung
Cukai tidak langsung, juga dikenal sebagai cukai penggunaan, adalah jenis cukai yang tidak ditanggung secara langsung oleh orang tersebut, sedangkan kejadian cukai tersebut diserahkan kepada pengguna barang atau perkhidmatan akhir dengan menambahkan cukai tersebut dalam nilai barang tersebut atau perkhidmatan, seperti cukai eksais, cukai perkhidmatan, PPN dll.
Dengan kata mudah, ia adalah jenis cukai yang dapat dipindahkan ke entiti atau individu lain dan bermula dengan cukai yang dikenakan kepada pengilang, yang kemudian menyerahkannya kepada pelanggan. Ia adalah sebahagian daripada rantaian bekalan. Pengguna membayar cukai secara tidak langsung dengan membayar lebih banyak produk.
AS mengenakan cukai tidak langsung pada peringkat subnasional. Negara juga mempunyai kewenangan untuk mengenakan cukai. Terlepas dari negara, bidang kuasa lokal juga memiliki kewenangan untuk mengenakan cukai penjualan.
Jenis Cukai Tidak Langsung
Berikut adalah jenis cukai tidak langsung.
- Cukai Perkhidmatan - Cukai ini dikutip dari individu atau entiti yang memberikan perkhidmatan seperti perundingan, perundangan, dan perkhidmatan lain. Cukai ini akan dibayar sebaik sahaja perkhidmatan ditawarkan.
- Duti Eksais - Duti eksais adalah cukai ke atas pembuatan; pengeluar harus membayarnya, tetapi sering menyerahkan kepada pelanggan. Ini berlaku untuk barang-barang yang dikeluarkan di dalam negara. Cukai ini akan dikenakan sebaik sahaja barang dikeluarkan.
- PPN (Cukai Tambah Nilai) - PPN dikenakan untuk penjualan barang alih di dalam negara. Seperti namanya perkhidmatan Nilai Tambah, kos barang meningkat pada setiap tahap di mana nilai tersebut ditambahkan. PPN adalah cukai yang dikenakan pada penggunaan akhir dan ditanggung oleh pelanggan pada peringkat penggunaan akhir.
- Bea Cukai - Pajak ini berlaku untuk barang yang diimport ke negara ini. Dalam beberapa kes, mungkin berlaku untuk barang yang dieksport ke luar negeri.
- Cukai Transaksi Sekuriti - Ia biasanya dikenali sebagai STT. Ia juga merupakan bentuk cukai tidak langsung dan dikenakan semasa sekuriti dijual / dibeli dari bursa. Sekuriti boleh didefinisikan sebagai saham, bon, dana bersama.
- Duti Setem - Cukai ini terutama dikenakan semasa membeli dan menjual harta tanah tidak alih
- Cukai hiburan - Jenis cukai ini dikenakan untuk setiap transaksi yang berkaitan dengan hiburan. Contohnya - filem, sukan, pertunjukan pentas, pameran
Contoh
Mari kita ambil contoh cukai tidak langsung untuk memahami konsep ini.
Contoh # 1
Untuk memahami cukai tidak langsung mari kita pertimbangkan satu contoh duti eksais, satu bentuk cukai tidak langsung
Pertimbangkan bahawa kerajaan Amerika Syarikat mengenakan cukai 10% daripada sebarang perkhidmatan spa dalaman. Oleh itu, jika seseorang pergi untuk mengambil perkhidmatan ini dan dikenakan bayaran $ 100 untuk setiap perjumpaan, maka mereka harus membayar $ 10 sebagai eksais untuk setiap sesi yang mereka ambil (100 X 10%). Sekiranya mereka mengenakan bayaran $ 300 untuk setiap perjumpaan, maka cukai yang harus dibayar adalah $ 30
Contoh # 2
Andaikan anda ingin membeli sebungkus rokok. Di Amerika Syarikat, negara mengenakan $ 4 pada setiap pek selain cukai yang sudah termasuk atau tanpa mengira harga runcit asal. Selain itu, New York sudah mempunyai cukai eksais. Jadi sekarang jumlah keseluruhan cukai adalah $ 5.
Oleh itu, anggaplah bahawa terdapat pelbagai jenis rokok dan harga satu bungkus adalah $ 2 dan harga yang kedua ialah $ 4 maka jumlah harga termasuk jumlah cukai sekarang adalah $ 6 dan $ 8
Ini adalah contoh klasik cukai yang dikenakan pada produk tertentu. Di sini tujuan utamanya adalah untuk mengurangkan atau menghentikan warganegara daripada membeli atau menggunakan produk berbahaya. Motifnya adalah untuk meningkatkan cukai dan mengurangkan penggunaan.
Kelebihan
- Cukai berdasarkan kuasa beli - Cukai tidak langsung dikenakan untuk orang yang membeli produk dan perkhidmatan. Oleh itu, golongan miskin dikecualikan daripada cukai ini. Sistem percukaian ini juga tidak berat sebelah dan menjadikan setiap orang membayar cukai.
- Beban cukai - Pembayar cukai tidak dibebankan dengan cukai ini kerana seseorang harus membayarnya hanya semasa melakukan pembelian
- Kemudahan dan kutipan mudah - Cukai dipungut secara langsung dari pengilang atau pelanggan. Ia menjimatkan masa dan usaha. Tidak ada tarikh akhir, dan tidak diperlukan dokumentasi. Ia juga mempunyai satu kelebihan yang lebih besar iaitu cukai tidak langsung mencegah pengelakan cukai.
- Kesaksamaan - Cukai, berdasarkan kuasa beli. Jadi orang kaya membayar lebih banyak cukai jika mereka membeli barang mewah atau lebih banyak barang dan sebaliknya.
- Tidak jelas - Cukai ini dimasukkan sebagai sebahagian daripada produk dan tidak begitu jelas. Orang tidak menyedari bahawa mereka membayar cukai kerana jumlahnya kecil. Mereka juga dapat dielakkan dengan tidak membeli barang.
- Produk ketagihan dan berbahaya - Kerajaan mengenakan cukai yang tinggi terhadap barang ketagihan seperti tembakau dan rokok. Ini bukan sahaja mengenakan cukai yang tinggi ke atas produk-produk ini tetapi juga mengikut sebab sosial, yang membendung penggunaan produk berbahaya ini.
Kekurangan
- Cukai tetap untuk semua - Walaupun cukai tinggi pada produk mewah tetapi produk utama, jumlah cukai adalah sama. Dan tidak ada perbandingan yang dibuat walaupun ia dibeli oleh individu kaya atau individu yang memerlukan. Contohnya cukai ke atas barang asas seperti garam, gula
- Aliran stabil - Cukai yang dikenakan ke atas barang dan perkhidmatan elastik tidak pasti dan mungkin tidak menghasilkan banyak pendapatan bagi kerajaan.
- Tidak mesra - Apabila pemerintah mengenakan cukai ke atas bahan mentah, secara tidak langsung ia akan mengurangkan pembuatan dan menjadikannya tidak ramah. Ia seterusnya meningkatkan kos pengeluaran dan meningkatkan kos produk.
Kesimpulannya
Cukai tidak langsung mempunyai sebilangan besar kebaikan dan keburukan. Walau bagaimanapun, adalah perlu untuk memahaminya dari perspektif perniagaan. Cukai ini terdapat dalam semua bentuk perniagaan syarikat. Mereka mempunyai kesan yang teruk terhadap bahan mentah, kos, jumlah aliran tunai, keuntungan, pengeluaran, jumlah, dan akhirnya pada nilai keseluruhan pemegang saham untuk terus maju dalam persaingan.
Sebilangan besar negara kini menuju ke arah penumpuan dan menggunakan satu sistem cukai untuk semua bentuk cukai tidak langsung ini. Negara-negara seperti India telah mengadopsi perubahan ini dan memperoleh keuntungannya.
