Kadar Cukai Berkesan (Definisi, Formula) - Bagaimana Mengira?

Apakah Kadar Cukai Berkesan?

Kadar Cukai Berkesan merujuk kepada kadar cukai purata bagi seseorang individu atau syarikat di mana bagi seseorang individu itu dikira dengan membahagikan jumlah perbelanjaan cukai dengan jumlah pendapatan kena cukai dalam tempoh tersebut dan bagi syarikat itu dikira dengan membahagikan jumlah perbelanjaan cukai dengan jumlah keseluruhan memperoleh sebelum cukai dalam tempoh tersebut.

Untuk Individu

Formula Kadar Cukai Berkesan Individu = Jumlah perbelanjaan cukai / Pendapatan kena cukai

Untuk Perbadanan

Formula Corporation Kadar Cukai Berkesan = Jumlah Perbelanjaan Cukai / EBT

Oleh kerana EBT secara efektif adalah pendapatan bersih ditambah jumlah perbelanjaan cukai dan dengan demikian formula di atas dapat diubahsuai sebagai,

Perbadanan kadar Cukai Berkesan = Jumlah perbelanjaan cukai / (Pendapatan bersih + Jumlah perbelanjaan cukai)

Pengiraan Kadar Cukai Berkesan (Langkah demi Langkah)

  • Langkah 1: Pertama, tentukan jumlah perbelanjaan individu dari pemfailan cukai pendapatan yang dihantar.
  • Langkah 2: Seterusnya, tentukan pendapatan individu yang boleh dikenakan cukai. Ia dapat dikira dengan mengurangkan jumlah pengecualian dan jumlah pemotongan dari jumlah pendapatan kasar individu. iaitu, Pendapatan kena cukai = Jumlah pendapatan kasar - Jumlah pengecualian - Jumlah potongan
  • Langkah 3: Akhirnya, hitung kadar cukai efektif individu dengan membahagikan jumlah perbelanjaan cukai dengan pendapatan bercukai, seperti yang ditunjukkan di atas.

Formula untuk syarikat boleh diturunkan dengan menggunakan langkah-langkah berikut:

  • Langkah 1: Pertama, tentukan jumlah perbelanjaan syarikat, yang akan mudah didapati sebagai item baris tepat di atas pendapatan bersih dalam penyata pendapatannya.
  • Langkah 2: Seterusnya, tentukan pendapatan bersih syarikat, yang juga akan tersedia sebagai item baris dalam penyata pendapatan. EBT dapat dikira dengan menambahkan jumlah perbelanjaan cukai ke pendapatan bersih. iaitu EBT = Pendapatan bersih + Jumlah perbelanjaan cukai
  • Langkah 3: Akhirnya, kadar cukai efektif syarikat dikira dengan membahagikan jumlah perbelanjaan cukai dengan EBTnya, seperti yang ditunjukkan di atas.

Perbadanan kadar cukai = Jumlah perbelanjaan cukai / (Pendapatan bersih + Jumlah perbelanjaan cukai)

Contoh

Contoh # 1

Mari kita tentukan kadar cukai bagi seseorang individu dengan pendapatan bercukai $ 600,000 di bawah rejim cukai progresif hipotesis berikut.

Seperti jadual di atas,

  • Jumlah perbelanjaan cukai = $ 100,000 * 10% + $ 200,000 * 15% + $ 200,000 * 25% + $ 100,000 * 35%
  • = $ 125,000

Oleh itu, pengiraan formula ini adalah seperti berikut

  • Kadar Cukai Berkesan = Jumlah perbelanjaan cukai / Pendapatan kena cukai
  • = $ 125,000 / $ 600,000
  • Kadar Cukai = 20.83%

Contoh # 2

Mari kita ambil contoh John untuk memahami pengiraan kadar cukai efektif. John menyertai sebuah bank baru-baru ini di mana dia memperoleh gaji kasar $ 200,000 setiap tahun. Semasa mengemukakan pulangan cukai pendapatannya, akauntan memberinya maklumat bahawa dia layak mendapat pengecualian cukai bernilai $ 20,000 dan potongan bernilai $ 25,000. Hitung kadar cukai jika jumlah cukai pendapatannya yang perlu dibayar mengikut pemfailan IT ialah $ 45,000.

Gunakan data berikut untuk pengiraan -

Pendapatan yang boleh dikenakan cukai

  • Pendapatan bercukai = Gaji kasar - Potongan - Pengecualian cukai
  • = $ 200,000 - $ 25,000 - $ 20,000
  • = $ 155,000

Oleh itu, pengiraan kadar cukai adalah seperti berikut,

  • Kadar Cukai = $ 45,000 / $ 155,000

Kadar Cukai adalah -

  • Kadar Cukai = 29.03%

Oleh itu, kadar cukai untuk John adalah 29.03%.

Contoh # 3

Mari kita ambil contoh kehidupan sebenar laporan tahunan Apple Inc. pada 24 Sep 2016, 30 Sep 2017, dan 29 September 2018. Maklumat berikut tersedia.

Untuk pengiraannya, kami akan mengira EBT terlebih dahulu seperti berikut -

EBT untuk 24 Sep 2016

  • EBT = Pendapatan bersih + Jumlah perbelanjaan cukai
  • = $ 45,687 + $ 15,685
  • = $ 61,372

Begitu juga, kami akan mengira EBT untuk 2017 dan 2018.

Setelah mengira EBT, kami akan melakukan pengiraan seperti berikut -

Pengiraan untuk 24 Sep 2016, adalah seperti berikut -

Kadar Cukai untuk 24 Sep 2016 adalah -

  • = $ 15,685 Juta / $ 61,372 Juta
  • = 25.56%

Begitu juga, kami akan mengira Kadar Cukai untuk tahun 2017 dan 2018.

Kalkulator Kadar Cukai Berkesan

Anda boleh menggunakan kalkulator berikut.

Jumlah Perbelanjaan Cukai
Pendapatan yang boleh dikenakan cukai
Formula Kadar Cukai Berkesan

Formula Kadar Cukai Berkesan =
Jumlah Perbelanjaan Cukai
=
Pendapatan yang boleh dikenakan cukai
0
= 0
0

Perkaitan dan Penggunaan

Adalah sangat penting untuk memahami konsep kadar cukai yang berkesan kerana ia adalah satu metrik yang dapat digunakan oleh para pelabur sebagai petunjuk keuntungan syarikat. Walau bagaimanapun, kadarnya boleh berubah secara mendadak dari tahun ke tahun kerana pendapatan bercukai jatuh ke lembaran cukai yang berbeza dalam rejim cukai yang progresif. Jika tidak, sukar untuk menilai sebab di sebalik kenaikan atau penurunan kadar cukai secara tiba-tiba. Sebagai contoh, perubahan kadar cukai mungkin disebabkan oleh manipulasi perakaunan aset oleh syarikat yang bertujuan untuk mengurangkan beban cukai. Walaupun begitu, kadar cukai adalah petunjuk yang baik bagi beban cukai yang dikenakan oleh pemerintah.

Artikel menarik...