Apakah Ujian Audit Kawalan?
Ujian audit dari segi adalah sekumpulan prosedur atau proses kawalan yang dilakukan oleh juruaudit, yang bersifat dalaman atau luaran, yang melibatkan pengambilan sampel kumpulan transaksi yang serupa, untuk mengukur ketepatan dan keadilan dengan mana penyata kewangan individu atau sesebuah organisasi bersedia sebelum meneruskan penyempurnaan penyata kewangan tersebut dan disampaikan kepada pihak berkepentingan.
Tujuan Ujian Audit Kawalan
Tujuan utama pengujian audit adalah untuk memeriksa dan mengesahkan tahap keberkesanan kawalan yang diikuti oleh organisasi semasa merekod transaksi kewangannya. Ia memastikan bahawa ia menguji dan mengesan sebarang kesalahan, peninggalan, atau salah nyata yang ketara dalam penyata kewangan. Setelah juruaudit menjalankan pengujian, berdasarkan hasil, dia dapat memutuskan untuk mengambil lebih banyak sampel untuk diuji atau bergantung pada pengendalian dalaman klien.
Contoh Ujian Audit
Mari ambil contoh.
AM Inc., sebuah syarikat yang berpusat di AS, terlibat dalam perniagaan pembuatan dan pengeluaran barang antik tertentu. Sekarang, selain daripada objektif utama ini, syarikat berurusan dengan penerimaan deposit keselamatan dari pelbagai vendor, pelanggan, dan masyarakat umum untuk kepentingan sebagai ganti.
Orang dari mana syarikat telah menerima deposit dalam tahun apa pun, rata-rata berkisar antara 10,000 hingga 12,000 pada waktu tertentu. Semasa audit, juruaudit memutuskan untuk melakukan audit deposit keselamatan berdasarkan sampel. Dia memilih sampel semua pemegang simpanan yang mempunyai deposit lebih dari $ 10,000 pada setiap titik pada tahun tersebut. Berdasarkan hasil ujian seperti itu, juruaudit boleh memberikan pendapatnya mengenai aspek deposit keselamatan.
Jenis Ujian Audit
# 1 - Penilaian Risiko
Diusahakan untuk mengenal pasti dan memahami risiko yang ditanggung syarikat memandangkan persekitaran di mana ia beroperasi.
# 2 - Ujian Kawalan
Ini bertujuan untuk menguji tahap keberkesanan kawalan dalaman yang dilakukan oleh syarikat. Juruaudit melakukan pemeriksaan terperinci mengenai kawalan.
# 3 - Ujian Substantif - Transaksi
Tujuan utama ujian ini adalah untuk mengenalpasti sama ada terdapat sebarang penipuan atau kesilapan atau salah nyata material dalam organisasi.
# 4 - Ujian Substantif - Prosedur
Ia serupa dengan ujian yang dibincangkan di atas; namun, ini bertujuan untuk menilai penyata kewangan dengan menjalankan kajian terperinci mengenai hubungan jumlah yang benar-benar direkodkan dengan yang diharapkan. Ia melibatkan data kewangan dan bukan kewangan.
# 5 - Uji Imbangan
Ia memfokuskan pada baki akhir lejar umum, yang akhirnya dibawa ke kunci kira-kira, yang merupakan wajah kewangan syarikat.
Kelebihan
- Ini membantu juruaudit untuk memilih beberapa sampel dari sekumpulan besar transaksi. Oleh itu, ia mengurangkan jumlah kerja yang terlibat.
- Menjimatkan banyak masa;
- Akhirnya dapat menyelamatkan tenaga kerja dan tenaga kerja untuk diambil bekerja.
- Menjimatkan kos kerana lebih sedikit masa yang terlibat dan tenaga kerja yang rendah;
- Dari sudut pandang juruaudit, dia akan dapat mengambil lebih banyak pelanggan.
- Meningkatkan kecekapan, kerana mengaudit urus niaga besar yang serupa dapat meletihkan.
- Sampel ujian akan memberinya keselesaan mengenai kawalan keseluruhan sistem dalam organisasi.
- Sampel dipilih secara rawak, dan oleh itu, tidak ada kawalan oleh pengurusan atau lembaga pengarah atau kakitangan perakaunan atau orang lain. Oleh itu, mereka tetap berwaspada dan berhati-hati semasa mencatat transaksi kewangan di setiap peringkat.
- Ia dapat membantu juruaudit untuk menilai kewajaran penyediaan penyata kewangan.
Kekurangan
- Ujian audit memilih sampel transaksi untuk diuji, dan sangat mungkin bahawa sebarang transaksi mengenai penipuan dapat ditinggalkan.
- Tanggungjawab juruaudit meningkat, kerana dia harus memastikan bahawa sampel merangkumi semua aspek transaksi yang dilakukan oleh organisasi, dan dia tidak berusaha untuk memeriksa kesilapan atau penipuan yang tidak dapat dikesan.
- Pengujian Audit boleh berfungsi di mana jumlah urus niaga sangat tinggi. Tidak masuk akal untuk mengikuti ujian audit dari organisasi yang beroperasi dalam skala kecil.
- Ada kemungkinan bahawa kerana pihak pengurusan, dewan, dan staf perakaunan mengetahui bahawa audit harus dilakukan dengan menggunakan kaedah pengujian sampel, mereka mungkin tetap cuai dengan harapan bahawa sebarang penipuan atau kesalahan tidak dapat ditangkap oleh juruaudit.
- Juruaudit boleh meninggalkan transaksi yang rumit dari contohnya dan hanya menumpukan pada urus niaga yang lebih mudah untuk memudahkan kerjanya.
- Berisiko dilakukan sekiranya tiada kawalan dalaman yang lemah atau lemah.
Kesimpulannya
Uji audit adalah prosedur yang diadopsi oleh juruaudit untuk menguji sampel kumpulan transaksi yang serupa untuk menyimpulkan kewajaran dengan mana transaksi direkodkan. Ia melibatkan ujian dalam lima cara untuk mendapatkan gambaran yang baik mengenai tahap keberkesanan kawalan dalaman dan sama ada terdapat kesilapan, peninggalan, atau salah nyata yang salah semasa menyediakan penyata kewangan organisasi.
