Apakah Hadiah Ekuiti?
Pemberian Ekuiti disebut sebagai transaksi penjualan harta tanah kediaman kepada anggota keluarga dengan harga yang kurang dari nilai pasar properti dan dihitung sebagai perbezaan antara harga pasar yang sebenarnya dan harga jual. Sebagai contoh, katakanlah datuk anda menjual rumahnya kepada anda pada harga $ 100,000 yang pada masa ini bernilai US $ 175,000, dalam hal ini hadiah ekuiti adalah $ 75,000
Bagaimana Hadiah Ekuiti Berfungsi?
Sekiranya terdapat urus niaga tersebut, penjualan harta tanah dibuat kepada ahli keluarga dengan harga potongan. Perbezaan antara harga jual dan harga yang disenaraikan adalah jumlah pemberian ekuiti yang dapat digunakan untuk membuat pembayaran pendahuluan atau melunaskan hutang. Untuk melaksanakannya, penjual diminta memberikan surat hadiah kepada pembeli yang merangkumi semua fakta berkaitan dengan penjualan harta tanah seperti nama penjual, alamat, maklumat hubungan, hubungan antara penjual dan pembeli, nilai dolar hadiah, pernyataan pengisytiharan bahawa "tidak perlu pembayaran balik nilai hadiah" dan harus ditandatangani oleh kedua-dua pihak.
Selanjutnya, untuk berjaya melaksanakan transaksi hadiah, adalah wajib penjual membuat penilaian harta tanah dan mesti menyatakan nilai pasaran harta tersebut serta harga jual yang dipersetujui untuk penjualan harta tanah. Penilai juga diminta untuk menyebut perbezaan antara nilai pasaran yang dinilai dan harga jual sebagai hadiah nilai ekuiti.
Contoh Pemberian Ekuiti
Contohnya, pada tahun 2019, Encik John menjual rumah itu kepada anak perempuannya dengan harga AS $ 100,000 sedangkan nilai rumah yang dinilai adalah US $ 1,75,000 maka nilai pemberian ekuiti adalah AS $ 75,000 yang melebihi had pengecualian hadiah tahunan untuk 2019 iaitu AS $ 15,000. Ini bermaksud nilai lebihan AS $ 50,000 (US $ 75000 - US $ 15000) akan dihitung untuk had pemberian seumur hidup dan Encik John harus membayar cukai hadiah pada AS $ 50,000.
Hitung Kesan Cukai Pemberian Transaksi Ekuiti
- Ia tidak dikenakan cukai kepada penerima hadiah. Walau bagaimanapun, pembeli mungkin perlu membuat pembayaran cukai hadiah jika dia melebihi had hadiah seumur hidup. IRS menilai keberkesanan urus niaga pemberian ekuiti mengikut undang-undang harta tanah dan cukai hadiah. Untuk tahun 2019, had nilai hadiah seumur hidup adalah AS $ 11.40 juta. Sekiranya pembeli tidak pernah melebihi had AS $ 11.40 juta, cukai hadiah tidak akan dikenakan.
- Selanjutnya, menurut undang-undang harta pusaka dan cukai hadiah, tidak setiap hadiah dianggap sebagai had hadiah seumur hidup. Undang-undang telah menetapkan jumlah pengecualian hadiah tahunan per penerima yang mungkin berbeza dari tahun ke tahun seperti yang ditentukan dalam undang-undang pajak. Jumlah pengecualian hadiah tahunan bagi setiap penerima untuk tahun 2019 adalah AS $ 15,000. Ini bermaksud jika bapa memberikan hadiah hingga AS $ 15000 pada tahun 1 dan sekali lagi AS $ 15,000 pada tahun 2, maka kedua-dua nilai hadiah ini tidak akan dikira untuk had pemberian seumur hidup.
- Walau bagaimanapun, katakan jika ayah menghadiahkan AS $ 15,000 pada tahun 1 dan kemudian memberikan hadiah tambahan sebanyak AS $ 10,000 pada tahun 1, maka jumlah kemudiannya iaitu AS $ 10,000 akan dikira sebagai had pemberian seumur hidup. Ini bermaksud jika perbezaan antara nilai pasaran harta tanah yang dinilai dan harga jualan melebihi had pengecualian hadiah tahunan, maka penjual harus menanggung beban cukai hadiah atas jumlah yang berlebihan.
Kebaikan
Mari kita bincangkan faedah berikut.
- Bayaran Pendahuluan Rendah hingga Tidak Ada: Oleh kerana urus niaga penjualan berlaku di antara ahli keluarga, ini akan mengurangkan keperluan untuk membuat wang pendahuluan kepada nilai nihil atau jauh lebih rendah.
- Kos Penutupan: Penjual boleh bersetuju untuk menanggung kos penutupan yang berkaitan dengan urus niaga. Kos penutupan termasuk cukai harta tanah, caj penggubalan akta, yuran peguam, pembayaran gadai janji jika ada.
- Penjimatan Komisen Ejen: Oleh kerana pemberian urus niaga ekuiti berlaku antara ahli keluarga, secara amnya tidak melibatkan ejen harta tanah. Ini membolehkan penjual menjimatkan pembayaran komisen yang harganya sekitar 5%.
Kekurangan
Mari kita bincangkan kelemahan berikut.
- Bayaran Undang-Undang: Tidak ada ejen yang terlibat kerana transaksi berlaku antara ahli keluarga. Walau bagaimanapun, ini meningkatkan kos caj undang-undang dan yuran pengacara profesional untuk penyusunan kontrak dan dokumentasi undang-undang.
- Cukai Hadiah: Sama seperti hadiah lain, mereka tidak dikenakan cukai kepada penerima. Walau bagaimanapun, penjual mungkin perlu membuat pembayaran cukai hadiah pada masa akan datang jika nilai hadiah meningkatkan had pengecualian.
Kesimpulannya
Ini adalah langkah yang baik untuk menyokong ahli keluarga mendapatkannya di rumah tanpa membebankan mereka dengan sejumlah besar hutang. Walau bagaimanapun, pertimbangan sewajarnya diperlukan untuk memastikan semua formaliti undang-undang dipertimbangkan dan dipenuhi dengan tepat dan juga penyata cukai hadiah dalam BORANG 709 diisi dengan IRS untuk menyerahkan pengakuan pembayaran cukai hadiah yang dibuat atas sebab penjualan.
