Apa itu Pendamaian?
Rekonsiliasi adalah amalan memadankan baki dalam akaun untuk mencari ketidakselarasan kewangan, percanggahan, peninggalan, dan juga penipuan. Setiap transaksi dicatatkan dalam dua akaun (debit dalam satu dan kredit yang lain) di buku akaun. Oleh itu, rekonsiliasi pada akhir mana-mana tempoh perakaunan termasuk pemadanan baki dan memastikan bahawa debit (kredit) dari satu akaun untuk satu transaksi adalah sama dengan kredit (debit) ke akaun lain untuk transaksi yang sama.
Rekonsiliasi juga dapat dilakukan untuk memadankan keseimbangan antara akaun dalaman dan luaran. Sebagai contoh, syarikat mungkin mendamaikan urus niaga bank yang dicatatkan pada buku-bukunya dan yang direkodkan di hujung bank untuk mengetahui ketidakcocokan. Pada tahap peribadi, seseorang dapat mengawasi perbelanjaan kad kredit mereka dan memadankan dengan penyata bank untuk memahami perbezaan akaun.
Contoh Pendamaian
- Dengan andaian syarikat menyatukan urus niaga bank dalam buku-bukunya dengan penyata bank. Syarikat ini melakukan latihan ini pada akhir bulan. Hasilnya, cek yang dikeluarkan pada 31 bulan itu belum didebitkan dari baki wangnya di bank, dan bank memotong caj tertentu dari baki tersebut, yang tidak dicatatkan dalam buku syarikat.
- Di sini, baki dalam buku syarikat dan buku bank tidak akan sepadan, dan penyertaan harus dilakukan / diperbetulkan untuk menunjukkan baki yang betul dalam akaun. Syarikat akan mengenali caj bank pada buku-bukunya, dan baki bank akan disesuaikan untuk menggambarkan gambaran yang tepat dalam akaun.
Proses Pendamaian
Proses pendamaian umum adalah seperti berikut:
# 1 - Bandingkan satu baki akaun dengan yang lain
Pada langkah pertama ini, debit dan kredit dipadankan untuk memastikan baki sepadan. Contohnya, apabila perniagaan membayar sewa, ia mendebitkan akaun sewa dan mengreditkan wang tunai atau akaun sewa. Pada tarikh rekonsiliasi, semua debit dalam sewa harus sepadan dengan kredit dalam akaun tunai dan akaun sewa yang berkaitan dengan perbelanjaan sewa.
# 2 - Periksa Entri di kedua-dua Akaun
Sekiranya terdapat ketidakcocokan yang terdapat pada langkah pertama, akauntan perlu memeriksa transaksi akaun dengan melakukan transaksi untuk mengetahui entri mana yang menyebabkan ketidakcocokan itu. Perbezaannya mungkin timbul disebabkan oleh kesalahan menaip, debit dan bukannya mengkreditkan akaun, penyertaan dalam akaun yang salah, tidak merekodkan entri dalam satu akaun, dll.
# 3 - Betulkan Entri yang Tidak Betul
Setelah akauntan mengetahui entri mana yang menyebabkan ketidakcocokan, entri tersebut kemudian dapat dianalisis dan diperbetulkan untuk mencerminkan keseimbangan yang betul.
# 4 - Seimbangkan Akaun Lagi
Setelah pembetulan dilakukan, seseorang perlu memeriksa ketidakcocokan dalam baki akhir sekali lagi untuk pemeriksaan menyeluruh. Oleh kerana perniagaan dapat melakukan sejumlah besar transaksi dalam suatu periode, proses rekonsiliasi sebagian besar waktu tidak mungkin dilakukan secara manual. Ia biasanya dilakukan dengan menggunakan perisian perakaunan yang membuang kesalahan untuk diperiksa oleh akauntan.
Jenis-Jenis Pendamaian
Terdapat lima jenis perdamaian utama:
- # 1 - Rekonsiliasi Bank - Transaksi dalam penyata bank diselaraskan dengan transaksi berkaitan tunai yang direkodkan dalam buku syarikat.
- # 2 - Rekonsiliasi Pelanggan - Baki pelanggan pada buku syarikat dipadankan dengan baki dalam buku pelanggan masing-masing.
- # 3 - Rekonsiliasi Vendor - Baki vendor pada buku syarikat dipadankan dengan baki dalam buku vendor masing-masing.
- # 4 - Rekonsiliasi Antara Syarikat - Baki buku syarikat terhadap anak syarikat diselaraskan dengan keseimbangan terhadap ibu bapa dalam buku anak syarikat
- # 5 - Rekonsiliasi Khusus Perniagaan - Rekonsiliasi khusus untuk sifat aktiviti perniagaan yang dijalankan oleh syarikat.
Kaedah Pendamaian
Rekonsiliasi dapat dilakukan dengan menggunakan dua metode seperti yang dijelaskan di bawah:
# 1 - Semakan Dokumen
Ini adalah proses pendamaian formal dan banyak diikuti. Di bawah kaedah ini, semua akaun diperiksa untuk memastikan bahawa jumlah yang direkodkan dan dibelanjakan adalah sama. Kaedah ini secara amnya menggunakan perisian perakaunan dan melakukan tinjauan terperinci yang lengkap.
# 2 - Ulasan Analitis
Dalam kaedah ini, keseimbangan dilihat secara individu dan dibandingkan dengan apa yang seharusnya berdasarkan parameter tertentu. Parameter yang paling menonjol adalah trend dan aktiviti sejarah. Sebagai contoh, semasa meneliti senarai urus niaga, seorang akauntan mendapati perbelanjaan seperti sewa dicatatkan sepuluh kali ganda daripada tahun-tahun sebelumnya. Ini memerlukan pemeriksaan akaun yang lebih mendalam.
Kelebihan
- Rekonsiliasi membantu mencari catatan perakaunan yang tidak tepat termasuk perlakuan item perakaunan yang tidak tepat
- Ini membantu mencari kesalahan peninggalan dan pelanggaran, dan memperbaikinya dengan segera
- Ini membantu syarikat mengelakkan pendapat negatif dari juruaudit, yang kemungkinan jika mereka tidak mendapat jawapan yang tepat untuk ketidakcocokan
- Ini membantu syarikat tetap selaras dengan amalan perakaunan yang dimandatkan oleh pihak berkuasa pengawalseliaan
- Ini membantu memadankan urus niaga dari sumbernya
- Ini membantu mengesan penipuan di dalam syarikat atau dalam urus niaga luaran di mana syarikat itu terlibat
- Ia membantu melengkapkan rekod perakaunan kerana membawa maklumat dan dokumen sokongan yang hilang
- Ini dapat membantu membuat keputusan perniagaan yang lebih tepat kerana ia menjadikan akaun lebih dipercayai dan bebas ralat.
Kesimpulannya
- Perniagaan bergantung pada maklumat kewangan yang disampaikan kepada para pemimpin, oleh sebab itu menjadi penting bagi maklumat tersebut agar tidak ralat. Sekiranya diberikan maklumat tanpa ralat, pemimpin dapat membuat keputusan dengan yakin.
- Rekonsiliasi membantu pegawai perakaunan menyingkirkan sebarang kesalahan dari akaun, yang kemudian dapat disampaikan kepada pihak berkepentingan untuk membuat keputusan. Seperti yang dinyatakan sebelumnya, rekonsiliasi adalah proses yang perlu dan harus diikuti oleh semua organisasi, kecil dan besar.
- Adalah mustahak bagi organisasi untuk melakukan pendamaian secara kerap, dalam jangka waktu dan memastikan bahawa orang yang melakukan pendamaian itu bukan orang yang sama yang membuat akaun terlebih dahulu untuk mengelakkan konflik kepentingan.
