Apakah Pulangan Cukai Hadiah?
Cukai hadiah adalah sejenis cukai yang dikenakan semasa pemindahan harta atau aset dari satu orang ke orang lain apabila orang yang menerima harta atau aset tersebut tidak membuat pembayaran sesuai dengan nilai wajar harta tersebut atau aset. Cukai dikenakan ke atas orang yang membuat hadiah (dikenali sebagai penderma) dan bukan pada penerima hadiah.
Siapa yang Perlu Mengemukakan Penyata Cukai Hadiah?
Cukai hadiah dikenakan kepada orang yang memindahkan aset kepada orang lain dengan nilai yang kurang daripada nilai wajar aset. Oleh itu, untuk menganggap transaksi itu sebagai hadiah, penerima hadiah harus membayar jumlah yang lebih sedikit daripada nilai wajar hadiah tersebut.
Penyata cukai hadiah adalah borang cukai yang perlu diajukan oleh pemberi hadiah jika mereka melakukan transaksi pemberian nilai melebihi had yang ditentukan, yang dikenali sebagai pengecualian cukai hadiah. Oleh itu, penderma hadiah hendaklah mengemukakan penyata cukai hadiah kecuali jika dikehendaki oleh undang-undang. Borang penyata cukai hadiah ialah IRS Form 709.
Kerajaan membenarkan pasangan yang sudah berkahwin melipatgandakan had pengecualian hadiah, dalam hal ini had pengecualian asas akan meningkat menjadi dua kali ganda untuk pasangan tersebut.
Syarat untuk Memfailkan Penyata Cukai Hadiah
Penderma diminta untuk mengemukakan penyata cukai hadiah apabila hadiah tahunan yang dibuat kepada mana-mana orang pada tahun tersebut tidak melebihi $ 15,000. Ini adalah had tahunan untuk pengecualian cukai hadiah. Had juga berdasarkan setiap penerima, dan hadnya bukan pada jumlah hadiah. Oleh itu, seseorang boleh memberikan hadiah kepada seberapa banyak orang yang dia mahukan sehingga $ 15,000 tanpa menarik cukai hadiah.
Juga, ada had pengecualian hadiah seumur hidup, yang membolehkan seseorang membuat hadiah berjumlah $ 11.58 juta tanpa menarik cukai hadiah. Oleh itu, had ini terpakai seumur hidup. Seseorang perlu membayar cukai hadiah hanya apabila had hadiah habis.
Contoh
Mari kita memahami syarat pemberian cukai hadiah dengan bantuan contoh.
Contoh # 1
Seseorang membuat 10 hadiah kepada 10 orang yang berbeza masing-masing berjumlah $ 5,000 pada tahun cukai yang berkaitan.
Di sini, nilai keseluruhan hadiah yang dibuat oleh orang itu berjumlah $ 50,000. Walau bagaimanapun, had tahunan untuk cukai hadiah ialah $ 15,000 setiap orang, dan hadnya tidak pada jumlah hadiah sepanjang tahun. Oleh itu, tanggungjawab membayar cukai hadiah tidak timbul sepanjang tahun kerana had tahunan pengecualian hadiah berjumlah $ 15,000 setiap orang tidak habis.
Contoh # 2
Anggaplah, dalam contoh di atas, baki pengecualian hadiah seumur hidup yang belum digunakan adalah $ 11.55 juta tanpa mempertimbangkan hadiah yang dibuat sepanjang tahun.
Sekarang, walaupun had pengecualian tahunan tidak habis, had pengecualian seumur hidup habis, kerana, baki had seumur hidup terkumpul menjadi $ 11,60 juta setelah mempertimbangkan hadiah semasa $ 50,000.
Oleh itu, tanggungjawab membayar cukai hadiah akan timbul.
Perangkap biasa yang harus dielakkan
Seseorang harus mengelakkan perangkap berikut semasa mengemukakan penyata cukai hadiah.
- Hadiah hendaklah dinyatakan dengan jelas dalam penyata cukai hadiah. Sekiranya seseorang mengungkapkan hadiah dengan secukupnya, maka layanan pendapatan hanya dapat menilai kembali pemberian hadiah tersebut hingga jangka waktu maksimum tiga tahun, jika gagal, maka hasil tersebut mendapat wewenang untuk menilai kembali hadiah tersebut untuk jangka waktu tidak terbatas. Oleh itu, butiran seperti sifat pemberian dan asas penilaian mesti dinyatakan dengan betul.
- Hadiah yang melebihi had pengecualian cukai hadiah tahunan juga akan dilaporkan sebagai balasan. Pemberian itu, walaupun karena had pengecualian seumur hidup, mungkin tidak dikenakan pajak, tetapi mereka menghabiskan had pengecualian seumur hidup, dan oleh itu, perlu dilaporkan sebagai balasan.
- Semasa pasangan yang sudah berkahwin membuat hadiah bersama, sangat penting kedua-dua individu menunjukkan hadiah sebagai balasan untuk menunjukkan bahawa mereka berdua bersetuju untuk perkara yang sama.
- Seseorang harus memastikan apabila hadiah dibuat untuk kepercayaan, hadiah itu layak menjadi "minat sekarang." Sekiranya perkara yang sama tidak memenuhi syarat untuk menjadi minat, maka perkara yang sama tidak akan jatuh dalam had pengecualian tahunan dan akan dikenakan cukai.
Bilakah tidak ada Syarat untuk Penyata Cukai Hadiah?
Penyata cukai hadiah tidak perlu diajukan semasa hadiah berikut dibuat:
- Hadiah yang diberikan kepada pasangan;
- Hadiah yang diberikan kepada organisasi politik untuk penggunaannya.
- Bayaran yang dibuat kepada institusi pendidikan secara langsung untuk memenuhi yuran pengajian
- Bayaran yang dibuat kepada institusi perubatan secara langsung atau kepada syarikat insurans perubatan secara langsung;
- Apabila pembayaran tidak melebihi had pengecualian tahunan sebanyak $ 15,000;
Kesimpulannya
Oleh itu, seseorang individu akan mengemukakan penyata cukai hadiah untuk hadiah yang dibuat olehnya sepanjang tahun. Pulangan perlu diajukan walaupun ia melebihi had pengecualian tahunan, walaupun cukai tidak akan dibayar. Pastikan memberi maklumat yang diperlukan sebagai balasan untuk mengelakkan soalan dari IRS kemudian.
