Apa itu Capital Loss Carryover?
Pengalihan kerugian modal adalah faedah yang telah diperluaskan kepada pembayar cukai untuk menuntut kerugian modal yang terjadi selama tahun tersebut, untuk dikembalikan terhadap keuntungan modal berikutnya. Sesuai dengan Undang-undang Pajak AS, kerugian modal bersih hanya dapat dikurangkan hingga maksimum $ 3.000 dalam setahun untuk individu. Jumlah lebih dari $ 3000 perlu dibawa ke tahun berikutnya hingga habis. Tidak ada jangka waktu di mana kerugian tersebut dapat dimanfaatkan.
Bagi syarikat, kerugian modal mereka mesti dimanfaatkan berbanding keuntungan modal tiga tahun sebelumnya, dan kerugian modal yang tidak digunakan perlu diterapkan dalam lima tahun akan datang terhadap keuntungan modal.
Formula Kerugian Modal
Terdapat dua jenis kerugian modal - jangka pendek dan jangka panjang.
- Jangka Pendek - Ia merujuk kepada aset yang disimpan selama setahun atau kurang dari itu.
- Jangka Panjang - Ia merujuk kepada aset yang dimiliki selama lebih dari satu tahun.
Sebab pengasingan adalah kerana kadar cukai yang berbeza.
Sekiranya sepanjang tahun, kerugian modal jangka panjang bersih melebihi keuntungan modal jangka pendek bersih, maka lebihan itu menjadi kerugian modal jangka panjang bersih pada tahun berikutnya.
Formula Pertama
- Kerugian modal jangka panjang bersih - xx
- Keuntungan modal jangka pendek bersih - xx
- Kerugian modal jangka panjang bersih - xx
Sekiranya sepanjang tahun, kerugian modal jangka pendek bersih melebihi keuntungan modal jangka panjang bersih, maka lebihan itu menjadi kerugian modal jangka pendek bersih pada tahun berikutnya.
Formula Kedua
- Kerugian modal jangka pendek bersih - xx
- Keuntungan modal jangka panjang bersih - xx
- Kerugian modal jangka pendek bersih - xx
Bagaimana Mengira Carryover Kerugian Modal?
Untuk menentukan sifat kerugian kita, kita perlu mempunyai data berikut -
- Tarikh pembelian.
- Harga pembelian, yang merangkumi cukai atau yuran yang anda bayar, (peningkatan aset dari masa ke masa, juga akan menjadi sebahagian daripada kos ini).
- Tarikh jualan.
- Pertimbangan penjualan yang diterima untuk aset tersebut, dikurangkan dengan sebarang yuran atau kos penjualannya.
# 1 - Individu
Rob membeli rumah pada tahun 2009 dengan harga $ 200,000 dan membayar $ 3000 sebagai kos penutupan. Rob menanggung $ 100,000 untuk memperbaiki aset tersebut dan akhirnya menjual rumah pada 2019 pada harga $ 150,000, dengan kos pembrokeran sebanyak $ 5,000.
- Sekarang kerugian modal berjumlah $ 158,000 ini akan diimbangi terlebih dahulu terhadap keuntungan modal, dan jika tidak ada, maka akan diimbangi dengan pendapatan biasa.
- Katakanlah, Rob mempunyai pendapatan biasa $ 50,000, maka pada tahun kalendar tertentu, dia berhak memotong kerugian modal sebanyak $ 3,000, dan selebihnya akan dibawa ke hadapan tanpa had.
- Jadi, dalam senario ini, pendapatan biasa Rob adalah $ 47,000, dan selebihnya kerugian modal $ 155,000 akan dibawa ke tahun berikutnya.
# 2 - Syarikat
Apple Inc. mengalami kerugian modal sebanyak $ 100,000 pada tahun 2019. Keuntungan modal tiga tahun kebelakangan ini kelihatan seperti ini -
- 2018 - $ 35,000
- 2017 - $ 0
- 2016 - $ 45,000
Sesuai undang-undang, $ 100,000 dapat diimbangi dengan keuntungan modal 2016 sebanyak $ 45,000, dengan kerugian selebihnya adalah $ 55,000.
- Oleh kerana tidak ada keuntungan modal pada tahun 2017, maka kerugian modal adalah $ 55,000;
- Menjelang tahun 2018, kerugian $ 55,000 dapat diimbangi dengan keuntungan $ 35,000, menjadikan kita kerugian $ 20,000.
- Oleh itu, kerugian $ 20,000 akan dibawa ke hadapan hingga lima tahun akan datang.
Bagaimana Menuntut Kerugian Modal?
Kerugian modal perlu dituntut dalam Borang IRS 8949, Penjualan dan Pelupusan Aset Modal Lain, dengan penyata cukai anda. Di samping itu, keuntungan dan kerugian modal dan pengurangan kerugian cukai dilaporkan dalam Jadual D Borang IRS juga.
Kelebihan
- Menjimatkan wang - Pengambilan kerugian modal bertindak sebagai alat perancangan cukai yang sangat berguna di tangan pelabur. Keuntungan produktif yang mereka hasilkan dari pelaburan lain dapat diimbangi oleh kerugian saham, sehingga mengurangkan liabiliti cukai mereka.
- Kehidupan Tidak Tertentu - Meningkatkan jangka hayat kerugian modal menjadi tidak terbatas telah mengurangkan tekanan pelabur kerana sekarang, mereka tidak perlu bimbang tentang kehilangan pemadaman kerana jangka hayat yang terhad. Ini mempromosikan perancangan cukai daripada amalan pengelakan cukai di kalangan pembayar cukai.
Kekurangan
- Jumlah Meager - Kerugian yang dapat dikembalikan dalam tahun tertentu adalah $ 3,000, yang sangat sedikit bagi pelabur yang berurusan di pasaran saham setiap hari kerana kerugian besar boleh memakan waktu bertahun-tahun untuk digunakan, dengan sedikit keuntungan cukai.
- Kekurangan Keseragaman - Undang-undang cukai kerugian modal berubah mengikut keadaan di mana pembayar cukai tinggal. Di New York, peraturan persekutuan kerugian dipatuhi, sedangkan New Jersey tidak mengikutinya. Walaupun undang-undang cukai persekutuan membebankan, undang-undang negeri dan tempatan bertindak sebagai bahan bakar, meningkatkan kerumitan tambahan dalam memahami undang-undang tersebut.
Kesimpulannya
- Dengan sebarang perancangan cukai, masa adalah aspek penting yang perlu dijaga. Peruntukan pengurangan kerugian modal telah digabungkan untuk membantu para pelabur dalam usaha merancang cukai mereka.
- Ini akan mempromosikan perancangan cukai dan bukannya amalan pengelakan cukai di kalangan pelabur, yang merupakan amalan sihat yang harus diikuti. Kelebihan lain ialah kita hanya perlu melaporkan keuntungan atau kerugian yang direalisasikan, bukan keuntungan yang tidak direalisasikan.
- Walaupun terdapat kekurangan dari segi jumlah dan keseragaman, kami menjangkakan ia akan diperkemas dalam tahun-tahun mendatang, dengan peruntukan yang lebih baik.
