Apa itu Segi Tiga Penipuan?
Fraud Triangle adalah konsep yang menjelaskan alasan di sebalik melakukan penipuan oleh pekerja di tempat kerja dan terdiri daripada tiga elemen yang bertanggungjawab terhadap penipuan - tekanan, rasionalisasi dan peluang. Menurut konsep ini, penipuan berlaku apabila keadaan penipuan lebih baik daripada penipu penipu dan itu bukan kejadian rawak.
3 Elemen
# 1 - Tekanan
Tekanan adalah motivasi di sebalik penipuan yang dilakukan, dan itu boleh menjadi tekanan kewangan peribadi atau tekanan dari pihak atasan. Kedua-dua tekanan memberi motivasi untuk melakukan penipuan. Sekiranya tekanan tetap tidak dapat diselesaikan dengan cara rasional & undang-undang, maka individu mungkin menggunakan cara yang tidak rasional. Beberapa contoh tekanan kewangan peribadi adalah masalah kewangan yang tidak dapat dibendung, kekurangan pendapatan, tekanan dari bank untuk membayar pinjaman, dan pemeliharaan gaya hidup. Dan beberapa contoh tekanan dari pihak atasan adalah penyusunan akaun, berpasangan dan memimpin, mencuri inventori dan menjual, berkongsi maklumat rahsia dengan pesaing untuk mendapatkan wang, dll. Apabila seseorang tidak dapat melihat jalan yang jelas untuk mencapai tujuan peribadi atau kerja dengan cara yang jujur , dia boleh menggunakan alternatif yang tidak jujur.
# 2 - Peluang
Semasa tekanan ada pekerja mencari peluang untuk melakukan penipuan tersebut. Sebagai contoh, jika tidak ada kawalan dalaman ke atas bilik inventori, maka pekerja berpeluang untuk mencabulnya dan menjualnya di pasar. Ini dapat dilakukan dengan menyalahgunakan posisi, misalnya, tekanan oleh atasan ke bawahan untuk menunjukkan akaun dengan berpakaian jendela.
# 3 - Rasionalisasi
Ini adalah peringkat terakhir dalam segitiga penipuan. Tahap ini memerlukan penipu untuk membenarkan penipuan dengan cara yang boleh diterima. Sebilangan besar penipu tidak melihat diri mereka sebagai penjenayah; sebaliknya, jelaskan keadaan melakukan penipuan. Begitu juga, penipuan oleh pihak pengurusan memberikan alasan prestasi dan tekanan dari pemegang saham untuk dividen dan semua.
Cabaran
- Kawalan Dalaman yang Kuat - Untuk mencegah organisasi dan pengurusan melakukan penipuan, mesti ada kawalan dalaman dan pematuhan undang-undang yang kuat dan hukuman yang tinggi untuk melakukan penipuan sehingga dapat dikurangkan.
- Polisi Pekerja yang Menguntungkan - Harus ada dasar pekerja yang baik agar pekerja yang memerlukan dapat memperoleh kewangan dari syarikat dan bukannya melakukan penipuan.
- Dasar pencegahan penipuan yang kuat - Harus ada dasar pencegahan penipuan yang kuat agar pekerja tidak terfikir untuk melakukan penipuan kerana akibatnya yang besar.
- Latihan Etika - Harus ada latihan etika yang tepat untuk semua pekerja, yang mengajar mereka bahawa etika adalah yang paling penting dalam hidup, dan melakukan penipuan atau kecurangan dalam situasi apa pun tidak beretika, yang membantu mengubah pemikiran penipu.
Yang manakah Elemen Penting?
Segi tiga penipuan mempunyai tiga elemen - Tekanan, peluang, dan rasionalisasi, dan faktor yang paling penting adalah peluang. Ini kerana peluang yang ada untuk melakukan penipuan memberi motivasi kepada penipu untuk melakukan penipuan tersebut. Sekiranya terdapat kawalan yang kuat dalam organisasi dan dasar yang ketat dan dasar pelaporan yang tepat dan jelas, maka penipu mungkin tidak mendapat peluang untuk melakukan penipuan tersebut, dan oleh itu tidak ada penipuan yang dapat berlaku.
Bagaimana Segi Tiga Penipuan Dapat Membantu Mengenalpasti Penipuan dan Mengelakkannya?
- Motivasi untuk melakukan penipuan boleh bervariasi dari kewangan ke bukan kewangan. Untuk mencegah penipuan, syarikat mesti melaksanakan kawalan dalaman yang kuat. Sebagai organisasi yang mempunyai kawalan dalaman yang kuat mengalami penipuan yang lebih rendah dan mengenal pasti penipuan dengan cepat.
- Dasar pencegahan Penipuan yang kuat juga membantu mencegah penipuan kerana pekerja takut akan akibatnya seperti kehilangan pekerjaan dan tidak mendapat pekerjaan di mana sahaja.
- Dalam audit, audit pengurusan dan audit operasi harus dimotivasi agar penipuan pengurusan dapat dikesan.
- Dalam kes audit berkanun, terdapat klausa di mana juruaudit harus melaporkan sama ada penipuan dilakukan oleh pekerja atau pihak pengurusan atau pihak ketiga.
Kepentingan
Segi tiga penipuan terdiri daripada tiga komponen tekanan, peluang & rasionalisasi. Ini membantu mencegah penipuan sekiranya terdapat:
- Toleransi sifar - Toleransi sifar terhadap kesalahan dan kesilapan. Ramai pekerja merasa kasihan setelah melakukan penipuan itu, dan untuk ini juga, organisasi tidak boleh bersikap baik dan tidak mempunyai toleransi untuk ini.
- Kunjungan dan Audit Kejutan - Pasti ada sistem pemeriksaan kejutan, dan lawatan oleh pengurusan atasan dan juruaudit juga harus melakukan audit kejutan untuk memastikan bahawa tidak ada penipuan yang dilakukan oleh atau pada syarikat.
- Kod Etika - Syarikat mempunyai kod etika yang kuat untuk memastikan bahawa mereka menghantar mesej yang tepat kepada pekerja ketika berlaku penipuan. Dan berikan kod etika yang harus diikuti oleh semua.
Kesimpulannya
Fraud Triangle adalah konsep yang menjelaskan alasan di sebalik melakukan penipuan tersebut. Elemen utama adalah tekanan, peluang, dan rasionalisasi. Untuk mencegah penipuan, mesti ada kawalan dalaman yang kuat, toleransi sifar, dan kod etika yang tepat, yang mendorong pekerja untuk beretika. Untuk mencegah dan mengesan penipuan, mesti ada pemeriksaan dan audit yang mengejutkan, dan audit pengurusan juga digalakkan, dan mesti ada polisi pencegahan penipuan yang kuat sehingga tidak ada pekerja yang dapat memikirkan untuk melakukan penipuan.
