Definisi Kadar Cukai Marginal
Kadar cukai marginal dapat didefinisikan sebagai struktur cukai progresif di mana liabiliti cukai seseorang meningkat dengan peningkatan jumlah pendapatan yang diperoleh dalam satu tahun kewangan.
Ini hanya bermaksud bahawa kerana terdapat peningkatan pendapatan yang diperoleh, akan ada kenaikan yang sesuai dalam kadar pajak yang harus dibayar. Ini bertujuan untuk melaksanakan kadar cukai yang adil di kalangan warganegara berdasarkan pendapatan individu mereka.
Untuk menerangkannya dengan kata mudah, individu yang mempunyai pendapatan yang jatuh di bahagian bawah perlu membayar kadar cukai yang lebih rendah ke atas pendapatan yang dikenakan cukai sedangkan, individu yang berpendapatan lebih tinggi perlu membayar kadar cukai yang lebih tinggi ke atas cukai yang dikenakan pendapatan.
Kadar Cukai Marginal Contoh AS
Di AS, pembayar cukai dibahagikan kepada tujuh tanda kurung berdasarkan pendapatan bercukai mereka - 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, dan 37% . Oleh kerana AS mengikuti corak cukai pendapatan yang progresif, apabila pendapatan meningkat, begitu juga dengan cukai pendapatan. Tetapi ini tidak bermaksud bahawa orang yang berada dalam kurungan tertinggi membayar kadar tertinggi untuk semua pendapatan mereka.
7 kurungan cukai pendapatan dan perbezaannya:
Formula Kadar Cukai Marginal
Formula kadar cukai marginal yang didorong secara matematik adalah seperti berikut:
Kadar Cukai Marginal = ΔTax Payable / ΔTaxable Income
Sebagai alternatif, Formula Kadar Cukai Marginal adalah seperti berikut:
Jumlah Cukai Pendapatan = Pendapatan Bercukai (n) x Kadar Cukai di bawah Braket Cukai (m) + Pendapatan bercukai (n + 1) x Kadar Cukai di bawah Kurungan Cukai (m + 1)
Contoh Pengiraan Kadar Cukai Marginal
Contoh 1
Negara yang berbeza mempunyai kadar yang berbeza berkaitan dengan julat pendapatan mereka, tetapi intinya adalah tetap sama. Sekiranya seseorang berada dalam kurungan cukai yang lebih tinggi, dia perlu membayar kadar cukai yang berlaku untuk semua kurungan yang lebih rendah bersama dengan kurungan cukai tempat dia jatuh. Contoh pengiraan kadar cukai marginal di bawah akan memberikan pemahaman yang lebih baik.
Pendapatan kena cukai untuk John, seorang penduduk tunggal di AS, adalah $ 82,000 untuk tahun 2018-2019, kadar cukai marginal untuk penghasilannya, menurut tanda cukai yang disebutkan di atas, akan menjadi 22%. Sekiranya dia memperoleh penghasilan kena cukai tambahan $ 501, dia akan ditingkatkan menjadi kurungan cukai seterusnya, yang dalam hal ini, akan menjadi 32%.
Jadi, untuk $ 82,000, cukainya adalah:
Cukai untuk pendapatan berkisar $ 0- $ 9,525 @ 10%
- = $ 952.50
Cukai untuk pendapatan berkisar $ 9,526- $ 38,700 @ 12%
- = $ 38,700 - $ 9525
- = $ 29,175 x 12%
- = $ 3501
Cukai untuk pendapatan berkisar $ 38,701- $ 82,500 @ 22%
- = $ 82,000 x 22%
- = $ 18,040
Jumlah cukai = $ 952.50 + $ 3501 + $ 18,040
- = $ 22,493.50
Sekiranya John menerima bonus sebanyak $ 15,000 pada akhir tahun cukai, cukai marginalnya akan menjadi 24%. Dalam kes ini, dia perlu membuat pengaturan pemotongan sehingga pendapatan kena pajaknya dapat dikurangkan dan sumbangan sebelum cukai meningkat. Bunyi membingungkan?
Dengan kata mudah, dia perlu mencari pilihan pelaburan alternatif seperti perlindungan insurans hayat, mengambil pinjaman kereta / rumah, atau membuat sumbangan amal yang akhirnya akan menurunkan pendapatannya yang boleh dikenakan cukai.
Contoh # 2
Marc, seorang individu berusia 28 tahun, memperoleh $ 1,00,000 pada tahun kewangan 2018. Hitung liabiliti Cukai Pendapatan Mark jika berikut adalah sistem percukaian yang diberikan di AS
Adakah Marc akan dikenakan cukai dengan kadar tertinggi, iaitu 30%?
Berapakah kadar cukai berkesan Marc?
Sol - Tidak, Walaupun Marc memperoleh $ 10,00,000, keseluruhan pendapatannya tidak akan dikenakan cukai dengan kadar cukai tertinggi tetapi akan dikira seperti yang diberikan di bawah,
Oleh itu, pengiraan formula ini adalah seperti berikut
Kadar cukai efektif Marc = (Jumlah Bayaran Cukai / Jumlah Pendapatan Bercukai)
= ($ 2,47,500 / $ 10,00,000) x 100
Kadar Cukai Berkesan Marc akan -
- Kadar Cukai Berkesan Marc = 24.75%
Contoh # 3
Louis dan Emma berkahwin menilai pendapatan yang boleh dikenakan cukai berjumlah $ 1,50,000 pada TK 2018. Dengan bantuan kurungan cukai yang diberikan di bawah, hitung cukai yang harus dibayar oleh mereka sekiranya mereka mengemukakan pulangan bersama sebagai pemfailan bersama yang sudah berkahwin.
Sol - Oleh kerana Louis dan Emma memilih Married Filing Bersama, cukai akan dikira mengikut kurungan cukai yang diberikan untuk kategori ini dan liabiliti cukai akan dikira seperti berikut:
Jumlah Cukai yang perlu dibayar
- Jumlah Bayaran Cukai = 24,879
Oleh itu, pengiraan formula ini adalah seperti berikut
= Bayaran Cukai / Jumlah Pendapatan Bercukai
= ($ 24,879 / $ 1,50,000)
Kadar Cukai Berkesan Marc akan -
- Kadar Cukai Berkesan Marc = 16.59%
Contoh # 4
Hitung liabiliti cukai Encik Marc (belum berkahwin) yang menyokong lebih daripada separuh perbelanjaan keluarga untuk TK 2018 penuh dengan jumlah pendapatan bercukai $ 12,00,000 dengan bantuan kurungan cukai yang diberikan.
Sol. Oleh kerana Mr Marc belum berkahwin dan menanggung lebih dari separuh perbelanjaan keluarganya, dia layak mengajukan penyata Cukai Pendapatan sebagai ketua rumah tangga. Kurungan cukai yang dikenakan adalah seperti berikut:
Jumlah Cukai yang perlu dibayar
- Jumlah Bayaran Cukai = 408,912.00
Oleh itu, pengiraan formula ini adalah seperti berikut
= Bayaran Cukai / Jumlah Pendapatan Bercukai
= ($ 4,08,912 / $ 12,00,000) x100
Kadar Cukai Berkesan Marc akan -
- Kadar Cukai Berkesan Marc = 34.08%
Kelebihan
- Beban cukai dialihkan kepada golongan berpendapatan tinggi.
- Melindungi pembayar cukai; apabila pendapatan turun, cukai akan turun.
- Kerajaan memperoleh lebih banyak daripada cukai Marginal.
Kekurangan
- Tidak menggalakkan pengembangan perniagaan kerana pendapatan lebih tinggi akan menarik cukai yang lebih tinggi.
- Ia tidak berperlembagaan kerana tidak memperlakukan warga negara yang sama.
- Warga negara berpendapatan tertinggi boleh pergi untuk mengelakkan membayar cukai yang lebih tinggi.
Kesimpulannya
- Kadar cukai marginal adalah kadar cukai progresif, yang meningkat dengan kenaikan pendapatan kena cukai, tidak seperti kadar cukai tetap, yang menerapkan kadar tetap pada semua golongan pendapatan di seluruh negara.
- Ia dikira berdasarkan braket pendapatan di mana individu atau organisasi masuk.
- Kadar cukai marjinal memungkinkan sejumlah penyesuaian terhadap pendapatan bercukai, seperti potongan dan pengecualian.
