Apakah Penyata Aliran Dana?
Penyata aliran dana adalah penyataan yang membandingkan dua kunci kira-kira dengan menganalisis sumber dana (hutang dan modal ekuiti) dan penggunaan dana (aset) dan sebab-sebab berlakunya perbezaan. Ia membantu syarikat melihat dari mana wang mereka telah dibelanjakan dan dari mana mereka menerima wang tersebut (dana jangka panjang yang dikumpulkan oleh terbitan saham, debentur, dan penjualan aset bukan semasa).
Sekarang, kita akan melihat format penyata aliran dana.
Contoh Penyata Aliran Dana
Ia mempunyai tiga pernyataan yang berasingan -
- Penyataan yang menunjukkan perubahan modal kerja.
- Dana dari operasi.
- Penyata aliran dana.
Jadi, kita akan mulakan dengan yang pertama.
# 1 - Pernyataan yang menunjukkan perubahan modal kerja
Dalam pernyataan ini, anda perlu melakukan perubahan dalam modal kerja. Modal kerja sama dengan aset semasa dikurangkan liabiliti semasa. Kami akan melihat format dan contoh bagaimana ia dilakukan.
Penyataan yang menunjukkan perubahan modal kerja
| Butir-butir | 31.03.2015 (dalam US $) | 31.03.2016 (dalam US $) | Kenaikan (dalam US $) | Penurunan (dalam US $) |
| Aset semasa - | ||||
| Persediaan | 120,000 | 150,000 | 30,000 | - |
| Akaun Belum Terima | 110,000 | 70,000 | - | 40,000 |
| Tunai & Bank | 65,000 | 80,000 | 15,000 | - |
| Bil Belum Terima | 46,000 | 32,000 | - | 14,000 |
| Perbelanjaan prabayar | 13,000 | 16,000 | 3.000 orang | - |
| Jumlah Aset Semasa (A) | 354,000 | 348,000 | ||
| Liabiliti Semasa - | ||||
| Akaun Belum Bayar | 45,000 | 60,000 | - | 15,000 |
| Bil Bayar | 30,000 | 25,000 | 5,000 | - |
| Perbelanjaan tertunggak | 11,000 | 12,000 | - | 1,000 |
| Jumlah Liabiliti Semasa (B) | 86,000 | 97,000 | ||
| Modal Kerja Bersih (A - B) | 268,000 | 251,000 | ||
| Penurunan Bersih dalam Modal Kerja | - | 17,000 | 17,000 | - |
| Jumlah | 268,000 | 268,000 | 70,000 | 70,000 |
# 2 - Penyataan yang menunjukkan dana dari operasi
Dalam penyata aliran dana jenis ini, kami akan mengambil kira untung / rugi tahun semasa dan kemudian membuat beberapa pelarasan (menambah susut nilai, kerugian penjualan aset tetap, dll.) Dan kemudian mengurangkan untung / rugi tahun sebelumnya .
Mari kita lihat -
Penyataan yang menunjukkan dana dari operasi
| Dana dari operasi | Jumlah (dalam US $) | Jumlah (dalam US $) |
| Untung & Rugi A / C pada 31.03.2016 | 250,000 | |
| Tambah: | ||
| Susut Nilai Tumbuhan | 13,000 | |
| Susut Nilai Bangunan | 11,000 | |
| Perbelanjaan awal dihapuskan | 5,000 | |
| Kerugian penjualan aset tetap | 4.000 | |
| Amaun dipindahkan ke Rizab | 17,000 | |
| Dividen yang dicadangkan | 15,000 | |
| Peruntukan cukai pendapatan | 32,000 | |
| 98,000 | ||
| 348,000 | ||
| Tolak: Untung & Rugi A / C pada 31.03.2015 | (150,000) | |
| Dana dari Operasi | 198,000 |
Penyataan ini boleh disusun sebagai "Untung & Rugi A / C yang Diselaraskan", di mana anda boleh mengambil kira semua nota kerja.
Sekarang, mari kita bincangkan pernyataan seterusnya.
# 3 - Penyata Aliran Dana
Ini adalah penyataan akhir keseluruhan aliran dana.
Dan kami akan mengambil kira penyataan di atas untuk melihat kesannya dalam penyataan ini. Satu perkara yang perlu diingat adalah apabila penggunaan dana akan ditolak dari sumbernya, ia harus sesuai dengan kenaikan / penurunan modal kerja.
Mari kita mulakan.
Penyata Kumpulan Wang Flow pada tahun berakhir 31 st Mac 2016
| Butir-butir | Jumlah (dalam US $) | Jumlah (dalam US $) |
| Sumber Dana | ||
| Dana dari operasi (rujuk: penyataan kedua) | 198,000 | |
| Penjualan Aset Tetap | 50,000 | |
| Terbitan saham baru untuk pemegang saham pilihan | 100,000 | |
| Jumlah Sumber (A) | 348,000 | |
| Permohonan Dana | ||
| Pembelian Loji | 108,000 | |
| Pembelian Bangunan | 42,000 | |
| Pembayaran cukai | 100,000 | |
| Pembayaran dividen | 65,000 | |
| Penebusan Saham Keutamaan | 50,000 | |
| Jumlah Permohonan (B) | 365,000 | |
| Penurunan Bersih Modal Kerja (A - B) | 17,000 |
