Apakah Rizab Kontingensi itu?
Rizab luar jangka adalah pendapatan tertahan yang telah disisihkan untuk kerugian luar jangka masa depan yang tidak tersedia untuk diedarkan sebagai dividen dan dapat diubah pada bila-bila masa bergantung kepada keadaan. Ia biasanya dianggarkan berdasarkan teknik pengurusan risiko.
Penjelasan
- Industri pembinaan sering mencipta cadangan luar jangka berdasarkan projek kerana ia adalah industri yang tidak menentu, dan pelbagai faktor risiko seperti inflasi, dasar pemerintah, dan lain-lain dapat dipengaruhi. Sekiranya cadangan ini digunakan, maka ia akan ditambah dengan kos projek.
- Sekiranya kemungkinan tidak timbul, maka ia dapat dilepaskan. Ini bukan simpanan percuma dan tidak tersedia untuk sebahagian daripada pengedaran kepada pemegang saham. Industri insurans biasanya membuat dan menggunakan rizab kontinjensi dan perniagaan insurans, juga perniagaan berasaskan risiko, dan bergantung pada kejadian atau tidak kejadian sesuatu peristiwa.
Bagaimana Mengira Rizab Kontingensi?
- Tentukan risiko yang terlibat dalam projek atau tugas atau perniagaan
- Tentukan jumlah simpanan berdasarkan pengiraan risiko
- Tentukan peratusan risiko dan bahagikan jumlah keseluruhan risiko
- Buka akaun rizab dengan bank.
- Pindahkan jumlah simpanan berkala ke akaun simpanan.
- Pengeluaran dari akaun rizab sekiranya timbul kemungkinan
- Sekiranya kemungkinan tidak timbul, maka pada akhir tempoh risiko, pindahkan jumlahnya dari akaun rizab ke akaun biasa entiti.
Terdapat pelbagai kaedah untuk mengira seperti:
# 1 - Metode Deterministik: Dalam kaedah ini peratusan kontingensi terhadap kos projek yang akan ditentukan dan kemudian menerapkan peratusan pada kos untuk mengetahui jumlah cadangan.
Jumlah yang Akan Dipindahkan = Kos * Risiko Luar Jangka# 2 - Kaedah Penghakiman Pakar: Dalam kaedah ini, pakar akan menentukan jumlah dana luar jangka yang diperlukan dengan asas dan pengalaman yang kuat dalam pengurusan risiko.
# 3 - Kaedah Probabilistik: Dalam kaedah ini, pengagihan julat ditentukan, dan dari julat jumlah simpanan ditentukan berdasarkan tahap keyakinan dan pengalaman pemiliknya.
# 4 - Kaedah Nilai yang Diharapkan: Di bawah kaedah nilai yang diharapkan ini, jumlahnya ditentukan dengan mengalikan kebarangkalian dengan kesan.
Nilai yang Diharapkan = Kebarangkalian Kejadian Risiko * Kesan sekiranya Berlaku SamaContoh Rizab Luar Jangka
Dari maklumat berikut hitung jumlah yang akan dipindahkan secara luar jangka:
- Tempoh Projek 12 Bulan
- Risiko Luar Jangka: 30%
- Kos Projek: $ 290,000
Penyelesaian:
Jumlah Rizab yang Akan Dibuat = Kos Projek * Risiko Luar Jangka
$ 8,700 ini akan dipindahkan dalam akaun bank yang berasingan
Amaun bulanan yang akan dipindahkan = Jumlah Tahunan / Bilangan Bulan
Amaun bulanan yang akan dipindahkan = $ 725
Mengapa Menggunakan Rizab Kontingensi?
- Ia harus digunakan untuk memenuhi kemungkinan. Ini adalah merancang perniagaan sehingga selama ini juga perniagaan tidak akan terjejas, dan tidak ada kekurangan uang yang terjadi.
- Untuk memenuhi kerugian yang tidak dijangka.
- Untuk memastikan pengembalian yang berterusan dan tepat pada masanya kepada pelabur.
- Untuk berdiri di industri dalam masa sukar juga.
- Untuk melindungi perniagaan dari kerugian besar.
- Untuk menjelaskan kesan inflasi dan perubahan lain.
Kepentingan
- Ia melindungi entiti perniagaan daripada mengalami kerugian besar. Ia sering dibuat dalam perniagaan semula jadi yang mudah berubah dan berisiko seperti perniagaan insurans, pasaran saham, perniagaan harta tanah, dll.
- Dengan membuat ini, ini menunjukkan kepada pemegang saham bahawa perniagaan telah membuat peruntukan yang mencukupi, dan jumlah yang tersisa setelah peruntukan tersedia untuk pengagihan dividen kepada pemegang saham. Ini memberikan rasa aman dan jaminan kepada pemegang saham.
- Dalam beberapa kes, membuat simpanan adalah bahagian yang mustahak dari perniagaan seperti sektor insurans dalam polisi insurans kebakaran, jadi ada ketidakpastian tentang apakah kebakaran berlaku atau tidak, dan jika ya, maka sama ada syarikat insurans polis bertanggungjawab bayar atau tidak? Oleh itu, mewujudkan cadangan perlu untuk menampung kos kejadian yang tidak dijangka sekiranya ia berlaku pada masa akan datang.
- Ini mengurangkan risiko seolah-olah kenaikan kos atau kerugian yang tidak dijangka yang dialami oleh entiti perniagaan, entiti tersebut dapat menggunakan cadangan dan dengan itu mengurangkan risiko muflis atau kekurangan kewangan.
Kelebihan
- Pengurusan Risiko yang Lebih Baik: membantu memenuhi perbelanjaan masa depan yang tidak dijangka tanpa mengganggu kitaran kewangan.
- Pengurusan Kos dan Perancangan Belanjawan yang Lebih Baik: Rizab ini membantu dalam pengurusan kos yang lebih baik kerana jumlahnya disisihkan untuk kemungkinan; oleh itu ada kemungkinan bahawa kos projek tidak dapat meningkat melebihi jumlah kos dan jumlah luar jangkaan yang sebenarnya.
- Sandaran untuk Sumber Cukup: Cadangan ini membuat sandaran untuk sumber sehingga jika sumber kekurangan, ia dapat memulihkan dari sumber sandaran
Batasan
- Penyumbatan Wang: untuk menghadapi kemungkinan timbul pada entiti masa depan yang menyisihkan wang; oleh itu ia adalah penyumbatan wang kerana ia tidak dapat digunakan di mana-mana.
- Kenaikan Kos: Ini berdasarkan teknik pengurusan risiko; oleh itu entiti perlu berunding dengan pakar pengurusan risiko untuk mengetahui jumlahnya. Oleh itu ia meningkatkan kos projek.
- Rizab tidak pasti: kerana risiko tidak dapat diramalkan dan harus dinilai semula secara berkala maka jumlah simpanan menjadi tidak pasti
Kesimpulannya
- Ini adalah bahagian pendapatan tertahan, yang disisihkan untuk memenuhi kos atau kerugian yang tidak dijangka di masa hadapan. Ia dikira berdasarkan teknik logik dan berdasarkan risiko. Ia sering digunakan dalam industri harta tanah dan insurans.
- Ia berguna kerana menyisihkan wang untuk kerugian masa depan; oleh itu di masa depan, tidak ada kekurangan uang yang timbul jika kemungkinan terjadi, tetapi di sisi lain, ia menyekat penggunaan wang sehingga jumlah simpanan luar jangka tidak dapat dilaburkan.
