Apakah Dividen Berkelayakan?
Dividen yang layak adalah dividen yang dilabelkan sebagai biasa, dan ini memenuhi semua kriteria yang diperlukan untuk dikenakan cukai pada kadar cukai CG (keuntungan modal) dan bukan pada kadar cukai pendapatan yang lebih tinggi pada biasa atau tidak berkelayakan. Ini dibayar oleh entiti antarabangsa yang layak atau syarikat AS. Mereka juga diakui sebagai pengedaran korporat yang memenuhi kriteria khusus yang ditetapkan oleh IRS untuk memenuhi syarat untuk menerima rawatan CG.
Keperluan
Mari kita bincangkan syarat berikut.
- Pemangku kepentingan mesti memenuhi syarat khusus agar layak dikenakan cukai dengan kadar keuntungan modal yang lebih rendah. Keperluan pertama dan terpenting akan menjadikan para pemangku kepentingan mematuhi jangka masa pegangan yang lebih kecil. Sekiranya saham biasa, saham perlu disimpan selama 60 hari dan ke atas dalam jangka masa 120 hari, yang bermula 60 hari sebelum tarikh ex-dividen.
- Dalam kes saham pilihan, saham perlu disimpan selama 90 hari dan ke atas dalam jangka masa 180, yang bermula 90 hari sebelum tarikh akhir dividen saham tersebut. Ini bermaksud jika Microsoft atau Apple membayar dividen kepada pelabur dan mereka memenuhi semua kriteria berkenaan dengan tempoh pegangan. Dividen tersebut akan dianggap layak, dan jika syarat tempoh pegangan tidak dipenuhi, maka dividen tersebut akan dianggap tidak memenuhi syarat dan, oleh itu, akan dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan biasa.
Bagaimana Mengira Dividen Berkelayakan?
Ia boleh dikira dalam langkah berikut-
- Pada langkah pertama, seseorang mesti menentukan dan menjumlahkan jumlah saham yang memenuhi semua syarat mengenai tempoh pegangan.
- Pada langkah seterusnya, seseorang mesti menentukan bahagian per saham mana-mana dividen pilihannya.
- Untuk setiap dividen, dua jumlah yang dinilai di atas mesti digandakan bersama untuk mengira jumlah dividen yang layak.
Contoh Kehidupan Sebenar
Di sebuah syarikat, dividen sebanyak $ 0.16 sesaham dibayar. Walau bagaimanapun, hanya 50 peratus dividen $ 0.08 sesaham dilaporkan sebagai dividen yang layak. Pemilik dividen memegang sejumlah 10,000 saham, dari mana hanya 7,000 saham yang dipegang untuk tempoh pegangan yang diperlukan. Hitung jumlah dividen yang layak dan layak untuk pemilik dividen-
Penyelesaian
Jumlahnya tidak membiayai saham * dividen sesaham = Jumlah sebenar dividen yang layak.
Oleh itu, 7,000 * $ 0,08 = $ 560
Ini bermaksud bahawa hanya $ 560 yang seharusnya dikenakan cukai pada kadar yang menguntungkan sementara baki dividen akan dikenakan pada kadar cukai pendapatan biasa.
Bagaimana Mengurangkan Cukai Dividen Berkelayakan?
- Cara terbaik untuk mengurangkan cukai dividen adalah dengan memasukkan stok yang memperoleh dividen dalam akaun persaraan. Bahagian terbaik dari akaun persaraan iaitu, wang yang diperoleh akan tetap bebas dari implikasi cukai. Walau bagaimanapun, seseorang masih akan merasa perlu membayar cukai sebelum atau kemudian sumbangan wang, tetapi tidak perlu membayar cukai ketika simpanan bertambah untuk akaun persaraan.
- Seseorang mesti memilih akaun persaraan berdasarkan keperluannya. Roth IRA dan rancangan 401 (k) adalah dua pilihan yang biasa digunakan. Roth IRA mengambil wang selepas cukai sementara rancangan 401 (K) ditaja oleh majikan di mana dia mungkin mengambil wang sebelum cukai sementara pekerja harus membayar cukai pendapatan pada saat pengeluaran dana.
Dividen Berkelayakan berbanding Biasa
- Ketika berkaitan dengan perlakuan cukai, yang pertama dilihat dikenakan kadar keuntungan modal jangka panjang, yang jauh lebih rendah jika dibandingkan dengan kadar cukai pendapatan biasa. Manakala dividen biasa, seperti namanya, dikenakan cukai berdasarkan kadar cukai pendapatan biasa.
- Kadar cukai pendapatan biasa minimum adalah 10 peratus, sedangkan, untuk kadar cukai dividen yang layak, yang sama adalah 0 peratus.
Dividen Berkelayakan vs Tidak Berkelayakan
- Berkelayakan dan tidak memenuhi syarat adalah jenis dividen biasa. Dividen yang layak dikenakan cukai pada kadar modal jangka panjang sementara yang tidak layak dikenakan cukai berdasarkan kadar cukai pendapatan biasa.
- Orang yang tidak berkelayakan dikenakan cukai pada kadar cukai standard bagi individu kerana ini tidak memenuhi syarat untuk tahap pilihan cukai yang lebih rendah. Kadar yang layak jauh lebih rendah daripada kadar cukai pendapatan biasa yang dikenakan pada dividen yang tidak memenuhi syarat atau biasa.
- Contoh dividen yang tidak layak adalah dividen yang dibayar oleh REIT (amanah pelaburan harta tanah), MLP (perkongsian terhad terhad), entiti bebas cukai, dividen yang dibayar pada ESO (pilihan saham pekerja), akaun pasaran wang atau simpanan. Dividen yang diterima di IRA, dan dividen sekali (khas) juga merupakan contoh seperti itu.
Kesimpulannya
Cukai keuntungan modal biasanya lebih rendah daripada kadar cukai pendapatan biasa. Sebab ini adalah mengapa ini paling digemari kerana membolehkan pelabur mengurangkan beban cukai mereka. Dividen yang berasal dari entiti Amerika atau syarikat antarabangsa yang memenuhi syarat yang tidak dinyatakan sebagai dividen yang tidak memenuhi syarat dengan IRS dan memenuhi tempoh pegangan yang diperlukan hanya dapat dianggap sebagai dividen yang memenuhi syarat.
Dividen yang dibayar oleh REIT (amanah pelaburan harta tanah), MLP (perkongsian terhad terhad), syarikat yang dikecualikan cukai, dividen yang dibayar pada ESO (pilihan saham pekerja), akaun pasaran wang, atau simpanan, dan lain-lain adalah beberapa jenis bukan- dividen yang berkelayakan.
