Apakah Pernyataan Ukuran Biasa?
Ukuran biasa penyata kewangan adalah teknik yang digunakan untuk mengenal pasti di mana syarikat menggunakan sumbernya dan dalam bahagian berapa sumber tersebut diedarkan di antara pelbagai kunci kira-kira dan akaun penyata pendapatan. Analisis menentukan berat relatif setiap akaun dan bahagiannya dalam sumber aset atau penjanaan pendapatan.
Dalam ukuran biasa, setiap elemen penyata kewangan (Kedua Penyata Pendapatan dan Neraca) ditunjukkan sebagai peratusan item lain. Aset, liabiliti, dan modal saham dinyatakan sebagai peratusan dari jumlah aset. Dalam hal Penyata Pendapatan, setiap elemen pendapatan dan perbelanjaan didefinisikan sebagai peratusan dari jumlah penjualan.
Terdapat dua jenis Penyata Ukuran Biasa - a) Lembaran Imbangan & b) Penyata Pendapatan
# 1 - Penyata Neraca Ukuran Biasa
Sebagai contoh ukuran biasa, mari kita ambil kira-kira syarikat kumpulan Tata pada 30.09.2016.
Sekiranya kita hanya melihat kunci kira-kira di atas, itu tidak masuk akal.
Izinkan saya menukar setiap elemen kunci kira-kira ini sebagai peratusan " Jumlah", iaitu 119,020 (ukuran umum neraca) . Kemudian kunci kira-kira akan dipaparkan seperti berikut -
Sekarang perhatikan kunci kira-kira di atas. Nampak sangat intuitif, bukan? Apabila kita melakukan ukuran yang sama, data memberikan pandangan kewangan.
Dalam kes ini, untuk membuat ukuran kira-kira yang sama dari Neraca, kami menukar semua elemen kunci kira-kira sebagai peratusan dari jumlah keseluruhan. -
Secara mandiri, kami dapat memperoleh kesimpulan berikut dari kunci kira-kira:
- Rizab & lebihan, iaitu 58.3%, adalah bahagian tertinggi. Syarikat ini mempunyai sejumlah besar simpanan.
- Nisbah hutang kepada ekuiti di syarikat ini adalah (19.6 ÷ 1) = 0.33, yang rendah. Ini bermakna syarikat tidak menggunakan hutang yang mencukupi. Semakin banyak hutang membawa leverage kewangan dan penjimatan cukai.
- Sebilangan besar rizab dan lebihan dilaburkan dalam pelaburan bukan semasa.
- Sebilangan besar pinjaman jangka panjang dilaburkan dalam aset tetap.
- Syarikat ini kebanyakannya melabur dalam pelaburan Bukan Semasa daripada pelaburan semasa.
- Syarikat ini merupakan syarikat yang berintensifkan modal sebagai pelaburan dalam aset bukan semasa (Terutama aset tetap sangat tinggi iaitu hampir 42.5%)
- Penghutang perdagangan syarikat adalah 0.7%, sedangkan hutang perdagangan adalah 5.6%. Ini bermaksud bahawa syarikat tidak memberikan banyak kredit kepada penghutang, sedangkan ia menikmati tempoh kredit dari pemiutang.
Seperti yang dilihat di atas, pernyataan ukuran biasa dapat memberi anda banyak gambaran yang lebih baik mengenai kedudukan kewangan syarikat daripada jika anda melihat perkara yang sama.
Penyata Ukuran Baki Lembaran Imbangan Sepanjang tempoh yang berbeza
Sebagai penerusan contoh ukuran umum di atas, mari kita bandingkan neraca dua tahun syarikat yang sama.
Mari kita ubah yang sama menjadi istilah peratusan dan dapatkan beberapa kesimpulan.
Selepas penukaran kunci kira-kira dua tahun, kami dapat memperolehnya.
- Rizab meningkat sedikit sebanyak 2% berbanding tahun 2015. Ini bermaksud keuntungan mesti meningkat.
- Pinjaman jangka panjang telah menurun sebanyak 1%; ini bermaksud bahawa beberapa pembayaran pinjaman marginal pasti berlaku.
- Terdapat peningkatan dalam pinjaman jangka pendek sebanyak 1.7%.
- Tahap inventori tetap hampir sama.
- Terdapat kenaikan marginal dalam penghutang perdagangan.
- Modal saham tetap sama, yang bermaksud tidak ada penerbitan modal baru.
# 2 - Penyata Ukuran Biasa Penyata Pendapatan
Mari kita buat sekarang dengan ukuran biasa Penyata Pendapatan untuk jangka masa yang berbeza dan analisa yang sama berdasarkan tempoh yang berdiri sendiri dan untuk tahun yang berbeza. Berikut adalah akaun P&L syarikat kumpulan Tata.
Pesawat yang melihat Penyata Pendapatan di atas mungkin membingungkan. Oleh itu, mari ubah sama dengan peratusan penjualan atau Jumlah pendapatan dari operasi. (Ukuran Umum Penyata Pendapatan)
Kesimpulan berikut dapat diambil setelah menukar penyata kewangan ukuran biasa dan membandingkannya dalam jangka masa yang berbeza.
- Terdapat pengurangan dalam pembelian keluli siap, separuh siap dan produk lain kerana peratusannya turun dari 3.3% pada bulan Disember 2015 kepada 1.4% pada bulan Disember 2016.
- Penggunaan bahan mentah pada kadar ~ 23% kekal mengikut tren masa lalu.
- Kos pekerja dikurangkan dari 11% pada bulan Disember 2015 kepada 8.5% pada bulan Disember 2016
- Kos kuasa juga dikurangkan dari 6% kepada 5% pada Disember 2016
- Jumlah perbelanjaan berkurangan dengan ketara dari 91.5% pada bulan Disember 2015 kepada 82.2% pada bulan Disember 2016
- Perbelanjaan Cukai Pendapatan meningkat tiga kali ganda dari 1.6% pada Disember 2015 kepada 4.2% pada Disember 2016
Secara mandiri (iaitu dengan menganalisis satu tempoh), kesimpulan berikut dapat diperoleh.
- Bahan mentah menyumbang kepada kos yang tinggi dalam proses pembuatan, yang hampir 23% dari setiap penjualan.
- Margin keuntungan bersih tempoh Disember 2016 adalah 8.5%
- Oleh kerana PBT adalah 12.7% dan perbelanjaan cukai adalah 4.2% daripada penjualan, kadar cukai syarikat sekitar 30%
- Syarikat mempunyai stok penutupan lebih banyak daripada stok terbuka kerana Perubahan inventori untuk tempoh Disember 2016 adalah negatif.
Penyata Ukuran Biasa Penyata Pendapatan Colgate
- Di Colgate, kita perhatikan bahawa margin keuntungan kasar berada dalam lingkungan 56% -59%.
- Jual Beli perbelanjaan am dan pentadbiran menurun dari 36.1% pada tahun 2007 kepada 34.1% pada tahun yang berakhir pada tahun 2015.
- Pendapatan operasi turun dengan ketara pada tahun 2015.
- Pendapatan bersih menurun dengan ketara sehingga kurang daripada 10%.
- Kadar cukai yang efektif melonjak menjadi 44% pada tahun 2015. Antara tahun 2008 hingga 2014, ia berada dalam lingkungan 32-33%.
Penyata Ukuran Biasa Lembaran Imbangan Colgate
- Tunai dan setara Tunai meningkat dari 4.2% pada tahun 2007 kepada 8.1% daripada jumlah aset.
- Penghutang menurun dari 16.6% pada tahun 2007 kepada 11.9% pada tahun 2015.
- Inventori menurun dari 11.6% menjadi 9.9% secara keseluruhan.
- Aset semasa lain meningkat dari 3.3% kepada 6.7% daripada jumlah aset sepanjang 9 tahun kebelakangan.
- Dari segi liabiliti, Akaun yang perlu dibayar pada masa ini berjumlah 9.3% daripada jumlah aset.
- Terdapat peningkatan ketara dalam Hutang Jangka Panjang kepada 52,4% pada tahun 2015.
- Kepentingan bukan kawalan juga meningkat dalam tempoh 9 tahun dan kini berada pada 2.1%
Kelebihan
- Penyata untung dan laporan kewangan lain dari syarikat yang berbeza dapat dibandingkan dengan mudah walaupun ukurannya berbeza. Contohnya, kunci kira-kira Apple Inc dan Samsung dapat dibandingkan dengan mudah setelah menukar keduanya menjadi peratusan.
- Dalam satu syarikat, perubahan elemen atau tahunan dapat dengan mudah dibandingkan. Sebagai contoh, penyata Pendapatan Apple Inc tahun yang berbeza dapat dibandingkan jika yang sama ditukar menjadi peratusan. Ini memberikan petunjuk sempurna mengenai berapa banyak hasil penjualan meningkat atau menurun. Berapa banyak perbelanjaan yang dipindahkan. Berapa banyak perbelanjaan susutnilai meningkat atau menurun.
- Menggalakkan pembuatan keputusan pengurusan yang berkesan;
